7月是傳統(tǒng)意義上的“大征期”，按季納稅稅種的季度申報(bào)、按月納稅稅種的申報(bào)都要在半個(gè)月內(nèi)完成。需要提醒大家，為配合新稅法實(shí)施，落實(shí)“放管服”改革工作部署，今年以來，稅務(wù)總局先后發(fā)文修改了部分稅種的申報(bào)表，填報(bào)時(shí)一定要注意使用新版哦！一起來看看有哪些變化！

一、 企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表調(diào)整（7月1日啟用新版）

為了及時(shí)、全面落實(shí)相關(guān)優(yōu)惠政策，國家稅務(wù)總局日前發(fā)布《關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說明的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第23號(hào))，對(duì)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表的部分表單進(jìn)行了修訂，并自2019年7月1日起施行。實(shí)行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，從2019年6月份申報(bào)所屬期開始使用修訂后的納稅申報(bào)表；實(shí)行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，從2019年第2季度申報(bào)所屬期開始使用修訂后的納稅申報(bào)表。

修訂內(nèi)容：本次修訂共涉及5張表單，其中3張表單樣式及填報(bào)說明調(diào)整，2張表單僅修改填報(bào)說明。

（一）表樣調(diào)整情況

1. 《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)

一是簡(jiǎn)并填報(bào)。刪除原表第7行“(四)符合條件的非營利組織(科技企業(yè)孵化器)的收入免征企業(yè)所得稅”和第8行“(五)符合條件的非營利組織(國家大學(xué)科技園)的收入免征企業(yè)所得稅”。表樣調(diào)整后，符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)，不再劃分不同類別，而是一并填入“(三)符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”行次，同時(shí)該行次從第6行調(diào)整至第8行。

二是在原表“(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”項(xiàng)目下，增加兩個(gè)“其中”項(xiàng)內(nèi)容，分別是“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”，作為調(diào)整后表樣的第6行和第7行，用于納稅人填報(bào)享受居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得征免企業(yè)所得稅政策和永續(xù)債利息收入適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定政策的稅收優(yōu)惠情況。

三是在原表第23行“(四)其他”項(xiàng)目下，增加兩項(xiàng)內(nèi)容，分別是“1.取得的社區(qū)家庭服務(wù)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”和“2.其他”，作為調(diào)整后表樣的第23.1行和第23.2行，用于納稅人填報(bào)享受社區(qū)家庭服務(wù)收入減按90%計(jì)入應(yīng)納稅所得額政策的稅收優(yōu)惠情況和申報(bào)表未列明的其他減計(jì)收入的稅收優(yōu)惠情況。

四是在原表第33行“(二)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅”項(xiàng)目下，增加1個(gè)“其中”項(xiàng)內(nèi)容“其中：從事農(nóng)村飲水安全工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅”，用于農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理單位填報(bào)享受從事農(nóng)村飲水安全工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況。

2. 《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A201030)

在原表第28行“二十八、其他”項(xiàng)目下，增加兩項(xiàng)內(nèi)容，分別是“1.從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”和“2.其他”，作為調(diào)整后表樣的第28.1行和第28.2行，用于從事污染防治的第三方企業(yè)填報(bào)享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況和其他優(yōu)惠情況填報(bào)。

3. 《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類，2018年版)》(B100000)

一是在原表“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”項(xiàng)目下，增加兩個(gè)“其中”項(xiàng)內(nèi)容，分別是“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”，作為調(diào)整后表樣的第8行和第9行，用于納稅人填報(bào)享受居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅政策和永續(xù)債利息收入適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定政策的稅收優(yōu)惠情況。

二是將原表第8行至第17行順延調(diào)整為第10行至第19行。

三是為了滿足納稅人填報(bào)享受民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征政策的稅收優(yōu)惠情況，增加第20行“民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征”。

四是為了滿足納稅人計(jì)算當(dāng)期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額的需要，增加第21行“本期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”。

（二）填報(bào)說明調(diào)整情況

一是以上表樣需要調(diào)整的行次，對(duì)其相應(yīng)的填報(bào)說明進(jìn)行了修改。

二是為落實(shí)擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍政策，由于不涉及表單樣式調(diào)整，僅對(duì)《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)的填報(bào)說明進(jìn)行修改，增補(bǔ)最新文件依據(jù)，明確相關(guān)填報(bào)要求。

三是調(diào)整《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)口徑。

四是2019年發(fā)布的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅、取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅、集成電路設(shè)計(jì)和軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅等延續(xù)或新出臺(tái)稅收優(yōu)惠政策，由于不涉及表樣調(diào)整，僅對(duì)上述政策涉及表單相應(yīng)行次的填報(bào)說明進(jìn)行修改。

二、 城建稅及附加申報(bào)表調(diào)整（7月1日啟用新版）

為便于申報(bào)、規(guī)范管理，國家稅務(wù)總局日前發(fā)布《關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第24號(hào))，修訂了《城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加地方教育附加申報(bào)表》，完善了優(yōu)惠政策減免代碼選擇項(xiàng)，修改了填表說明的相關(guān)內(nèi)容。

修訂了《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)登記與申報(bào)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第64號(hào))附件2《文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表》的計(jì)算公式及填表說明。

將《文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表》第18欄次中“18=10-13”修改為“18=10×(1-減征比例)-13”，將《文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表》填表說明中“二、有關(guān)欄目填寫說明”下“(十八)第18欄‘本期應(yīng)補(bǔ)(退)費(fèi)額’”的內(nèi)容，修改為“反映本期應(yīng)繳費(fèi)額中應(yīng)補(bǔ)繳或退回的數(shù)額。計(jì)算公式：18=10×歸屬中央收入比例×(1-50%)+10×歸屬地方收入比例×(1-歸屬地方收入減征比例)-13。”

新版申報(bào)表自2019年7月1日起啟用，《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第5號(hào))中的《城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 地方教育附加申報(bào)表》同時(shí)廢止。

三、 車輛購置稅申報(bào)表調(diào)整（7月1日啟用新版）

《中華人民共和國車輛購置稅法》已于7月1日起正式實(shí)施了，按照深化“放管服”改革、優(yōu)化稅收營商環(huán)境的部署，國家稅務(wù)總局日前發(fā)布《關(guān)于車輛購置稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第26號(hào))，明確相關(guān)事項(xiàng)。

按照公告規(guī)定，購置應(yīng)稅車輛的納稅人，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，個(gè)人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)如實(shí)填報(bào)《車輛購置稅納稅申報(bào)表》，同時(shí)提供車輛合格證明和車輛相關(guān)價(jià)格憑證。申報(bào)表是這樣滴：

四、 增值稅申報(bào)表調(diào)整（5月1日啟用新版）

為貫徹落實(shí)減稅降費(fèi)的決策部署，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào))，調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)。

一、調(diào)整部分申報(bào)表附列資料表式內(nèi)容

一是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”；刪除第3欄“13%稅率”；第4a欄、第4b欄序號(hào)分別調(diào)整為第3欄、第4欄，項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。

二是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(以下簡(jiǎn)稱《附列資料(二)》)中的第10欄項(xiàng)目名稱調(diào)整為“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”；第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”計(jì)算公式調(diào)整為“12=1+4+11”。

三是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的項(xiàng)目”和“9%稅率的項(xiàng)目”。

四是在原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》表式內(nèi)容中，增加“二、加計(jì)抵減情況”相關(guān)欄次。

二、 廢止部分申報(bào)表附列資料

一是廢止原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》。

二是廢止原《營改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》。

納稅人自2019年5月1日起無需填報(bào)上述兩張附表。

五、個(gè)人所得稅申報(bào)表調(diào)整（1月1日啟用新版）

為保障綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制順利實(shí)施，今年一月，稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第7號(hào))，對(duì)個(gè)人所得稅申報(bào)表進(jìn)行了修訂，自2019年1月1日起施行。

根據(jù)新稅法及相關(guān)政策規(guī)定調(diào)整完善了原申報(bào)表相關(guān)填報(bào)內(nèi)容和說明，同時(shí)制發(fā)相關(guān)報(bào)表，具體修訂及使用情況如下：

2019年國家推行減稅降費(fèi)，各大稅種減免優(yōu)惠政策頻出。沒有接觸過稅務(wù)相關(guān)工作以及一段時(shí)間未接觸，都會(huì)感覺已無從下手。企業(yè)全稅種核算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)營針對(duì)最新政策系統(tǒng)全面講解增值稅、所得稅、附加稅、印花稅等企業(yè)常用稅種的計(jì)算及申報(bào)實(shí)操。點(diǎn)擊進(jìn)入>>

企業(yè)全稅種核算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)營（8期）