新準(zhǔn)則下所得稅費用怎么核算?
所得稅費用是用來核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,屬于損益類科目。這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因為可能存在“暫時性差異”。新準(zhǔn)則下所得稅費用具體是怎么核算的?我們一起來看看!
計算當(dāng)期所得稅費用:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn):
借:本年利潤
貸:所得稅費用
站在“收入及費用”的層次上,所得稅支出與成本、期間費用及其他支出一樣,都屬于大“費用”下的“收入”的抵減項目,在財務(wù)管理上我們就叫它“所得稅費用”。
它不是繳納所得稅所發(fā)生的費用,而是所得稅本身,更不是公關(guān)費用。 還可以從另一個角度來理解,狹義的費用是財務(wù)會計的層次,應(yīng)用范圍是各個會計科目及其明細(xì)科目,廣義的費用是財務(wù)管理的層次,應(yīng)用范圍是損益表上的所有代“減”字頭的項目。而應(yīng)交所得稅是對應(yīng)所得稅費用的,主要通過此科目上繳所得稅用的,計提時借記所得稅費用貸記應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅,上繳時借記應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。
如何計提所得稅費用?
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料國家稅務(wù)總局《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
現(xiàn)在一般公司都是采用分季預(yù)繳年度匯算清繳的方式繳納所得稅
計提時:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費-所得稅
支付時:
借:應(yīng)交稅費-所得稅
貸:銀行存款
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