關(guān)于合并報(bào)表的會(huì)計(jì)分錄

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2019/05/16 16:59:10　　字體：大小

問(wèn)題：

我公司去年在異地成立了一個(gè)分公司，雖然分公司去年沒(méi)有收入，但是和總公司還是有些往來(lái)業(yè)務(wù)，另外有些費(fèi)用產(chǎn)生?，F(xiàn)在涉及到做合并報(bào)表，我想請(qǐng)問(wèn)，像總公司和分公司之間內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消，會(huì)計(jì)分錄需要在總公司的賬上體現(xiàn)嗎，還是只需要在報(bào)表上體現(xiàn)就可以了，不用在總公司的賬上做處理？

答案：

母子公司之前編制合并報(bào)表，總分公司之間編制匯總報(bào)表。

總公司在編?制匯總財(cái)務(wù)?報(bào)表時(shí),將總公司?與分公司的?往來(lái)進(jìn)行抵? 消,其他的資產(chǎn)?、負(fù)債、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)匯總到?總公司財(cái)務(wù)?報(bào)表中。

抵銷分錄不在總公司賬里體現(xiàn)，只體現(xiàn)在編制底稿里。

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