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按照經(jīng)營業(yè)務(wù)判斷能否適用加計(jì)抵減政策?

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:zhaobin 2019/04/24 10:28:00  字體:

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問題:


  • 我公司既從事國內(nèi)貿(mào)易也兼營出口勞務(wù),其他條件均符合適用加計(jì)抵減政策的要求,但無法劃分國內(nèi)業(yè)務(wù)和出口業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。請問我公司能否適用加計(jì)抵減政策?

答案:


39號公告第七條第(四)項(xiàng)規(guī)定,納稅人兼營出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為且無法劃分不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額,按照以下公式計(jì)算不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額。

不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)期出口貨物勞務(wù)和發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷售額÷當(dāng)期全部銷售額

因此,如果你公司符合適用加計(jì)抵減政策的條件,但無法劃分國內(nèi)業(yè)務(wù)和出口業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額,你公司仍適用加計(jì)抵減政策,但應(yīng)按上述規(guī)定計(jì)算不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額。

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