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創(chuàng)業(yè)、就業(yè)、繼續(xù)深造需要了解的國家稅收優(yōu)惠政策

來源: 中國稅務(wù)報新媒體 編輯:yuan 2021/06/25 17:57:44  字體:

一、選擇自主創(chuàng)業(yè),國家有這些稅收優(yōu)惠政策扶持你。持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》的人員

1.優(yōu)惠內(nèi)容 

2019年1月1日至2021年12月31日,建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員,從事個體經(jīng)營的,自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起,在3年(36個月)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。在2021年12月31日未享受滿3年的,可繼續(xù)享受至3年期滿為止。

2.適用人員范圍

(1)納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口;(2)在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員;(3)零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員;(4)畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生。高校畢業(yè)生是指實施高等學(xué)歷教育的普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校應(yīng)屆畢業(yè)的學(xué)生;畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年,即1月1日至12月31日。

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕22號)

(二)所得稅優(yōu)惠政策

1.對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?! ?/p>

2.對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式,均可享受。

本公告執(zhí)行期限為2021年1月1日至2022年12月31日。

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號 )

(三)增值稅優(yōu)惠政策

自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號)

二、選擇就業(yè),那么,你取得的工資薪金、勞務(wù)報酬等收入可以享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人個人所得稅專項附加扣除政策。剛工作的年輕人比較關(guān)注的繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人的專項附加扣除如何操作呢?

(一)繼續(xù)教育

納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,按照3600元定額扣除。

(二)住房貸款利息

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房,發(fā)生的首套住房貸款利息支出,在實際發(fā)生貸款利息的年度,按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

(三)住房租金

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除:1.直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元;

2.除第一項所列城市以外,市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

(四)贍養(yǎng)老人

納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出,統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除:1.納稅人為獨生子女的,按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;2.納稅人為非獨生子女的,由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度,每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分攤,也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議,指定分攤優(yōu)先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

政策依據(jù):《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)

三、選擇繼續(xù)深造攻讀碩士、博士,請記得轉(zhuǎn)告你的父母,他們可以繼續(xù)享受子女教育個人所得稅專項附加扣除。

子女教育:納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出,按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

學(xué)歷教育包括義務(wù)教育(小學(xué)、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育(大學(xué)???、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育)。

年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女,按本條第一款規(guī)定執(zhí)行。

政策依據(jù):《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)

相關(guān)內(nèi)容:重要!延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限,財政部剛剛發(fā)布通知!

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