物業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修怎么做賬？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2021/01/12 14:14:55　　字體：大小

維修基金，是指物業(yè)管理企業(yè)根據(jù)財(cái)政部《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)基字〔1998〕7號）的規(guī)定，接受業(yè)主管理委員會(huì)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

物業(yè)企業(yè)應(yīng)單獨(dú)設(shè)置“代管基金”科目，用于核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金，并按單幢房屋設(shè)置明細(xì)科目。

物業(yè)企業(yè)收到代管基金時(shí)：

借：銀行存款——代管基金存款

貸：代管基金

收到代管基金的銀行存款利息時(shí)，經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)入代管基金滾存使用

借：銀行存款

貸：代管基金

物業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造工程

（1）物業(yè)管理企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備，支付各種使用費(fèi)用時(shí)

借：主營業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用

貸：銀行存款

（2）承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造工程的，實(shí)際發(fā)生工程支出時(shí)

借：在建工程——物業(yè)工程

貸：庫存商品/原材料/銀行存款

工程完工，經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人驗(yàn)收時(shí)

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入——物業(yè)大修收入

同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)完工工程成本時(shí)，

借：主營業(yè)務(wù)成本——物業(yè)大修成本

貸：在建工程——物業(yè)工程

（3）物業(yè)管理企業(yè)買原材料用于大修、更新改造工程等業(yè)務(wù)，如何索要稅收返點(diǎn)款

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（75.69-73.83）/（13-3）=0.18萬元

站在購買方角度來說，如果收入成本均不變的情況下，下降一個(gè)百分點(diǎn)對于凈利潤是下降0.18萬元的。

發(fā)票備注欄

外單位承接本小區(qū)的大修、更新、改造工程

借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬/制造費(fèi)用

銀行存款

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