增值稅專用發(fā)票沖紅時怎么操作？

來源: 深圳稅務(wù) 編輯：yushaungsw 2020/12/07 11:12:38　　字體：大小

【問題】

增值稅專用發(fā)票沖紅時怎么操作？

【答案】

一、由購買方開具的主要情形：

（一）購買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

（二）購買方取得增值稅專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。

二、由銷售方開具的主要情形：

銷售方開具增值稅專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。

銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。

三、允許撤銷《信息表》情形：

紅字發(fā)票未開具或者紅字發(fā)票已開具但符合作廢條件作廢處理后，允許撤銷紅字信息表。

納稅人可攜帶已開具《開具紅字增值稅專用票信息表》1份、《作廢紅字發(fā)票信息表申請表》1份到辦稅服務(wù)廳辦理或者納稅人可以在增值稅發(fā)票稅控開票軟件、電子發(fā)票公共服務(wù)平臺（稅務(wù)Ukey開票軟件）中操作紅字信息表撤銷。