暫估入賬怎么編制會計分錄？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/11/13 11:47:26　　字體：大小

在日常的工作中經(jīng)常會有一種情況，到月末的時候有的貨物已經(jīng)驗收入庫了，但是發(fā)票還沒有到，這個時候企業(yè)應(yīng)當在月末合理估計入庫成本暫估入賬，那么暫估入賬怎么進行賬務(wù)處理呢？一個案例帶你詳解！

【案例】某企業(yè)2018年7月購進一批材料價稅合計120萬元，由于沒有收到發(fā)票，暫估入賬。2018年9月份收到發(fā)票，金額顯示該材料的實際成本為100萬元，增值稅進項稅額16萬元。

會計賬務(wù)處理

（1）2018年7月，貨到票未到

借：原材料　　　　　　　　　　　　　120萬

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款　　　　120萬

（2）2018年8月，紅字沖回

借：原材料　　　　　　　　　　　　　-120萬

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款　　　　-120萬

2018年8月底，

借：原材料　　　　　　　　　　　　　-120萬

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款　　　　-120萬

（3）2018年9月份，紅字沖回

借：原材料　　　　　　　　　　　　　-120萬

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款　　　　-120萬

2018年9月份，收到發(fā)票重新入賬

借：原材料　　　　　　　　　　　　　-100萬

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）　-16萬

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　 -116萬

如果暫估材料在重新入賬前全部被領(lǐng)用和銷售：

（4）生產(chǎn)領(lǐng)用

借：生產(chǎn)成本　　　　　 120

貸：原材料　　　　　　120

（5）完工入庫

借：庫存商品　　　　　 120

貸：生產(chǎn)成本　　　　　 120