新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
代開發(fā)票遇有填寫錯誤、銷貨退回或銷售折讓等情形怎么辦?
【問題】
代開發(fā)票遇有填寫錯誤、銷貨退回或銷售折讓等情形怎么辦?
【答案】
稅務機關為納稅人代開發(fā)票后，因開具錯誤、銷貨退回、銷售折讓、服務中止等原因，稅務機關為納稅人作廢已代開的發(fā)票，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。
根據(jù)《稅務機關代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行)》(國稅發(fā)〔2004]153號)第十二條規(guī)定，代開專用發(fā)票遇有填寫錯誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的，按照專用發(fā)票有關規(guī)定處理。
稅務機關代開專用發(fā)票時填寫有誤的，應及時在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢，重新開具。代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的，稅務機關應按照增值稅一般納稅人作廢或開具負數(shù)專用發(fā)票的有關規(guī)定進行處理。對需要重新開票的，稅務機關應同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補;對無需重新開票的，按相關規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。
學習更多財稅資訊、財經法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號