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購買方取得專票用于抵扣,發(fā)生部分銷貨退回怎么進項稅轉(zhuǎn)出?

來源: 上海稅務(wù) 編輯:yushaungsw 2020/10/19 11:54:49  字體:

問:購買方取得增值稅專用發(fā)票用于申報抵扣后,發(fā)生銷貨部分退回的,購方應(yīng)何時做進項轉(zhuǎn)出?

購買方取得專票用于抵扣,發(fā)生部分銷貨退回怎么進項稅轉(zhuǎn)出?

答:購買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,在填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字增值稅專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后,與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一并作為記賬憑證。

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