物業(yè)公司一直是被大家經(jīng)常忽視的一個行業(yè)，作為會計來說物業(yè)公司賬務(wù)并不好做，它存在著許多的瑣碎的業(yè)務(wù)，今天就給大家總結(jié)幾個物業(yè)管理公司經(jīng)常遇到的難點(diǎn)問題！希望可以對你有幫助！

物業(yè)公司預(yù)收物業(yè)費(fèi)的財稅處理問題 

【案例1】

A物業(yè)公司為一般納稅人企業(yè)，2020年4月1日預(yù)收業(yè)主2020年4月-2021年3月物業(yè)費(fèi)100000元，向業(yè)主開具收款收據(jù)。A公司應(yīng)如何進(jìn)行財稅處理？

1.增值稅處理

如果開具發(fā)票，則在開具發(fā)票時確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)。如果只開具收據(jù)未開具發(fā)票，目前各地規(guī)定不太一致。

例：大連、河南等

物業(yè)管理企業(yè)一次性收取全年物業(yè)費(fèi)，開具發(fā)票的全額繳納增值稅，如果購買方不需要發(fā)票，企業(yè)沒開具發(fā)票，可以分期確認(rèn)收入。

按月確認(rèn)收入：100000/1.06/12=7861.6（元）

繳納增值稅：7861.6×6%=471.7（元）

2.企業(yè)所得稅處理

按照勞務(wù)發(fā)生時間結(jié)轉(zhuǎn)收入。

2020年確認(rèn)收入：100000/1.06×9/12=70754.7（元）

3.會計處理

收款時：

借：銀行存款　　　　100000

貸：合同負(fù)債　　　　100000

每月確認(rèn)收入時：

借：合同負(fù)債　　　　　　　　　　　8333.3

貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　7861.6

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）471.7

物業(yè)公司預(yù)收物業(yè)費(fèi)贈送禮品的財稅處理問題 

【案例2】

A物業(yè)公司為一般納稅人企業(yè)，為鼓勵業(yè)主預(yù)繳物業(yè)費(fèi)，推出“預(yù)交2020年全年物業(yè)費(fèi)贈送大禮包”活動。

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問：

1.物業(yè)公司增值稅是否視同銷售？

2.購買禮品的專用發(fā)票可否進(jìn)項(xiàng)抵扣？

3.物業(yè)公司所得稅是否視同銷售？

4.是否應(yīng)該代扣代繳個人所得稅？

5.贈送禮品如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

1.物業(yè)公司增值稅是否視同銷售？

中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則

第四條　單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物

（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。

2.購買禮品進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣？

討論：是否屬于用于簡易計稅方法計稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)？

3.是否應(yīng)該代扣代繳個人所得稅

根據(jù)財稅[2011]50號

企業(yè)在銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)過程中向個人贈送禮品，屬于下列情形之一的，不征收個人所得稅：

（1）企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)；

（2）企業(yè)在向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時給予贈品，如通信企業(yè)對個人購買手機(jī)贈話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)，或者購話費(fèi)贈手機(jī)等；

（3）企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個人按消費(fèi)積分反饋禮品。

4.物業(yè)公司所得稅是否視同銷售？

國稅函〔2008〕875號

企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。

5.會計處理

借：銷售費(fèi)用

貸：銀行存款

業(yè)主拖欠物業(yè)費(fèi)的財稅處理問題 

【案例3】

A物業(yè)公司為一般納稅人企業(yè)，截至2019年末尚有20戶業(yè)主未按時繳納物業(yè)費(fèi)，共計60000元，催繳未果。問：

1.欠繳物業(yè)費(fèi)是否繳納增值稅？

2.欠繳物業(yè)費(fèi)是否繳納企業(yè)所得稅？

1.欠繳物業(yè)費(fèi)是否繳納增值稅？

財稅（2016）36文件第四十五條，取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

2.欠繳物業(yè)費(fèi)是否繳納企業(yè)所得稅？

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外?！?/p>

國稅函〔2008〕875號

長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入。

以上就是為大家總結(jié)的物業(yè)公司常見的難點(diǎn)問題了，想學(xué)習(xí)更多詳細(xì)的知識點(diǎn)那趕快加入《物業(yè)公司財稅處理難點(diǎn)問題解析與風(fēng)險防范》課程吧，系統(tǒng)學(xué)習(xí)物業(yè)管理公司常見的疑點(diǎn)難點(diǎn)問題與風(fēng)險防范！點(diǎn)擊了解詳情>>