初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考下后還不會(huì)開(kāi)紅字發(fā)票，這個(gè)方法有必要了解一下！

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/09/11 10:41:19　　字體：大小

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)），需要開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種:

（1）購(gòu)買(mǎi)方認(rèn)證相符后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開(kāi)具紅字發(fā)票的;

（2）購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的;

（3）銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。

納稅人在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

作廢增值稅專用發(fā)票須在新系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票（含未打印的增值稅專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

同時(shí)具有下列情形的，為作廢條件:

(一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月;

(二）銷售方未抄稅且未記賬;

(三）購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證，或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”“增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

增值稅專用發(fā)票當(dāng)月開(kāi)錯(cuò)，且未進(jìn)行勾選認(rèn)證，可以直接作廢，誰(shuí)開(kāi)票誰(shuí)作廢的原則，或者管理員權(quán)限登錄開(kāi)票軟件進(jìn)行作廢。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考下后還不會(huì)開(kāi)紅字發(fā)票，這個(gè)方法有必要了解一下！

點(diǎn)‘發(fā)票管理’，‘′發(fā)票作廢’

V@EYEBIGP5DH18GXL@RB`IP

單擊選中要作廢的發(fā)票，點(diǎn)作廢

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考下后還不會(huì)開(kāi)紅字發(fā)票，這個(gè)方法有必要了解一下！

作廢確認(rèn)，點(diǎn)確定

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考下后還不會(huì)開(kāi)紅字發(fā)票，這個(gè)方法有必要了解一下！

納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的，按以下方法處理∶

1.購(gòu)買(mǎi)方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》），在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

2.購(gòu)買(mǎi)方取得增值稅專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。

3.銷售方開(kāi)具增值稅與用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。

如果你想練好實(shí)操，今天，你可算賺了！原價(jià)299元的《初級(jí)做賬報(bào)稅實(shí)操直播帶學(xué)班》課程，現(xiàn)在僅1元秒殺，老會(huì)計(jì)帶您飛躍式進(jìn)步，掌握做賬報(bào)稅真本事，輕松上手會(huì)計(jì)工作，早日升職加薪！購(gòu)買(mǎi)入口>>

2020年會(huì)計(jì)做賬報(bào)稅大練兵

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考后轉(zhuǎn)戰(zhàn)實(shí)操&就業(yè) 帶你玩轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)職場(chǎng)！

上一篇：財(cái)務(wù)人員必知的虛開(kāi)增值稅發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)！

下一篇：從銀行柜員到全職媽媽現(xiàn)在30多歲還能轉(zhuǎn)行...