2020年特殊情況下社保減免會(huì)計(jì)怎么做賬？實(shí)操來(lái)了！

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/07/21 15:20:56　　字體：大小

為進(jìn)一步幫助企業(yè)特別是中小微企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、渡過(guò)難關(guān)，減輕企業(yè)和低收入?yún)⒈Ｈ藛T今年的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，近期，國(guó)家決定延長(zhǎng)階段性減免企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策實(shí)施期限。那么企業(yè)該怎么做賬？

一、正常情況下的賬務(wù)處理

①計(jì)提社保（公司承擔(dān)部分)

借：生產(chǎn)成本、費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

計(jì)提社保(個(gè)人承擔(dān)部分)

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：其他應(yīng)付款（個(gè)人部分)

③上交社保

借：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司承擔(dān)部分)

其他應(yīng)付款（個(gè)人承擔(dān)部分)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

二、2020特殊情況下的賬務(wù)處理

1.收到已征收2020年2月份社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的退費(fèi)，單位繳費(fèi)部分的社保根據(jù)退費(fèi)金額沖回計(jì)提和上交分錄，分錄參考如下:

借：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老、醫(yī)療等保險(xiǎn)（公司承擔(dān)部分)

貸：費(fèi)用、生產(chǎn)成本等

借：銀行存款

貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老、醫(yī)療等（公司承擔(dān)部分)

2.沒(méi)有上交的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，減免征收，不做計(jì)提和上交分錄，或者按照減半征收的數(shù)額做計(jì)提和上交分錄，分錄參考如下:

借：管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本等

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資（包括個(gè)人承擔(dān)社保部分)

應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老、醫(yī)療等保險(xiǎn)（單位承擔(dān)部分按減半之后的金額入賬，免征不涉及該科目)

借：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老、醫(yī)療等（個(gè)人承擔(dān)部分)

應(yīng)付職工薪酬———養(yǎng)老、醫(yī)療等（單位承擔(dān)部分按減半之后的金額入賬/免征不涉及該科目)

貸：銀行存款

3.已經(jīng)繳納的，需要根據(jù)當(dāng)?shù)夭块T規(guī)定的退、抵方法確定如何處理:

①用于抵減以后期間的，無(wú)需賬務(wù)處理，“應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老、失業(yè)、工傷”自然抵減即可;

②當(dāng)?shù)夭块T確定退還的，在實(shí)際收到時(shí)，做如下賬務(wù)處理:

借：銀行存款

貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老、失業(yè)、工傷

現(xiàn)在正處于延長(zhǎng)階段性減免企業(yè)社保費(fèi)政策時(shí)期，賬務(wù)處理與一般賬務(wù)處理可能有所不同，如果你有任何疑問(wèn)，歡迎關(guān)注階段性減免政策下的社保核算及申報(bào)，一次性搞定階段性減免政策下的社保核算及申報(bào)。點(diǎn)擊報(bào)名>>

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