小規(guī)模納稅人申報必須注意3點事項，以及需要填寫哪些申報表？

來源: 正保會計網校編輯：yushaungsw 2020/07/06 10:04:33　　字體：大小

按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報比對，所以小規(guī)模納稅人需要注意的事項要格外注意。

小規(guī)模納稅人在季報月份請注意以下幾點:

1.小規(guī)模納稅人申報時必須先抄報稅后，方可正常申報，未進行稅控設備抄報稅的納稅人無法網上申報。

2.小規(guī)模納稅人申報時，應準確填寫申報，符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報。

對申報比對不通過的，網報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因,并引導納稅人修改申報數據。納稅人須要按系統(tǒng)提示準確修改申報數據，符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數據。

3.納稅人正常比對通過后，可正常清卡解鎖。若納稅人申報時經反復核對仍無法正常申報，則可按照系統(tǒng)提示正常上報但暫不扣繳稅款，攜一證通、稅控設備、增值稅申報表、營業(yè)執(zhí)照、經辦人身份證到辦稅服務廳辦理相關申報事宜。

小規(guī)模納稅人需要填寫哪些申報表？

1、《增值稅納稅電報表(小規(guī)模納稅人適用》(必填)。

2、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》 (選填)，本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫，其他小規(guī)模納稅人不填報。

3、《增值稅減免稅申報明細表處》（選填）本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過10萬元(按季納稅30萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

深入學習小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報，老師手把手教你如何在疫情減免稅優(yōu)惠下申報增值稅。以案例分析的形式梳理本次增值稅小規(guī)模納稅人3%減按1%征收新政策實行后申報表的填寫要點。點擊進入，報名學習>>