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財務報表分析公式(完整版)!會計必收!

來源: 河北財政信息網(wǎng) 編輯:yushaungsw 2020/06/28 10:01:40  字體:

會計必備的企業(yè)報表分析公式大全!值得收藏~

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償債能力分析

1、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債*100%。指標越高,企業(yè)流動資產(chǎn)流轉(zhuǎn)越快,償還流動負債能力越強。國際公認200%,我國150%較好。

2、速動比率=速動資產(chǎn)(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債*100%。國際標志比率100%我國90%左右。

3、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%。指標越高負債程度高,經(jīng)營風險大,能以較低的資金成本進行生產(chǎn)經(jīng)營。保守比率不高于50%,國際公認較好60%。

4、長期資產(chǎn)適合率=(所有者權益+長期負債)/(固定資產(chǎn)+長期投資)*100%

資本狀況分析

1、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權益/年初所有者權益*100%,指標越高,資本保全情況越好,企業(yè)發(fā)展?jié)摿υ酱?,債權人利益越有保障?/span>

2、資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益*100%,指標越高,所有者權益增長越快,資本積累能力越強,保全情況好,持續(xù)發(fā)展能力越大。

盈利能力分析

1、主營業(yè)務毛利率=毛利(主營收入-主營成本)/主營業(yè)務收入*100%,介于20%-50%之間,一般相對合理穩(wěn)定,流動性強的商品,毛利率低。設計新穎的特殊商品(時裝)毛利率高。

2、主營業(yè)務凈利率=凈利潤/主營業(yè)務收入*100%,反映企業(yè)基本獲利能力。

3、主營業(yè)務成本率=主營業(yè)務成本/主營業(yè)務收入*100%。

4、營業(yè)費用率=營業(yè)費用/主營業(yè)務收入*100%。

5、主營業(yè)務稅金率=主營業(yè)務稅金及附加/主營業(yè)務收入*100%。

6、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營業(yè)務凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。指標高低于企業(yè)資產(chǎn)結構,經(jīng)驗管理水平有密切關系。

7、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權益*100%。反映投資者投資回報率,股東期望平均年度凈資產(chǎn)收益率能超過12%

8、不良資產(chǎn)比率=年末不良資總額/年末資產(chǎn)總額*100%

9、資產(chǎn)損失比率=待處理資產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額*100%

10、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值*100%

11、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債*100%

12、速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債*100%

13、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%

14、長期資產(chǎn)適合率=(所有者權益+長期負債)/(固定資產(chǎn)+長期投資)*100%

15、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權益/年初所有者權益*100%

16、資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益*100%

17、主營業(yè)務毛利率=毛利/主營業(yè)務收入*100%

18、主營業(yè)務凈利率=凈利潤/主營業(yè)務收入*100%

19、營業(yè)費用率=營業(yè)費用/主營業(yè)務收入*100%

20、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營業(yè)務凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

21、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權益*100%

22、管理費用率=管理費用/主營業(yè)務收入*100%

23、財務費用率=財務費用/主營業(yè)務收入*100%

24、成本、費用利潤率=利潤總額/(主營業(yè)務成本+期間費用)*100%

25、銷售收現(xiàn)比=銷售收現(xiàn)/銷售額

26、營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營所得現(xiàn)金

27、現(xiàn)金比率=現(xiàn)金余額/流動負債*100%

28、現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/流動負債*100%

29、現(xiàn)金債務總額比=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/總負債*100%

30、銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/銷售額*100%

31、應收帳款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=賒銷收入凈額/應收帳款平均余額

32、應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=天數(shù)/應收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=計算期天數(shù)*應收帳款平均余額/賒銷收入凈額

銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓

33、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨

34、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率

35、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)=銷售收入凈額/流動資產(chǎn)平均余額

36、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

37、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額

38、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

39、已獲利息倍數(shù)=(稅前利潤總額+利息支出)/利息支出

40、總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額

營運能力分析

1、應收帳款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=賒銷收入凈額/應收帳款平均余額,指標高說明收帳迅速,賬齡期限短,減少企業(yè)收帳費用和壞賬損失。

2、應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=天數(shù)/應收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=計算期天數(shù)*應收帳款平均余額/賒銷收入凈額

銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓

3、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨。一般情況周轉(zhuǎn)速度越快,變現(xiàn)速度越快,占用存貨資金少,占用相同數(shù)額的存貨而實現(xiàn)的銷貨成本大。

4、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)(年360天)/存貨周轉(zhuǎn)率

5、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)=銷售收入凈額/流動資產(chǎn)平均余額,指標高表明企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快,利用效果好。

6、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

7、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額。周轉(zhuǎn)速度快,企業(yè)的營運能力強;指標低,說明收入不足,或資產(chǎn)閑置浪費。

8、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

9、已獲利息倍數(shù)=(稅前利潤總額+利息支出)/利息支出

10、總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額

綜合償債能力

已獲利息倍數(shù)=(稅前利潤總額+利息支出)÷利息支出

盈利能力:

主營業(yè)務凈利率=(凈利潤÷主營業(yè)務收入)×100%

資產(chǎn)凈利率  =(凈利潤÷平均總資產(chǎn))×100%=主營業(yè)務凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

凈資產(chǎn)收益率=(凈利潤÷平均凈資產(chǎn)總額)×100%

另:總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)÷平均資產(chǎn)總額

營運能力:

應收帳款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入÷應收帳款平均余額

(高表明企業(yè)收帳迅速,帳齡期限短,可減少收帳費用和壞帳損失,相對增加企業(yè)流動資產(chǎn)的投資收益,說明資產(chǎn)流動性大,變現(xiàn)快短期償債能力強)

存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務成本÷平均存貨余額

(高表明企業(yè)資產(chǎn)由于銷售順暢而具有較高的流動性存貨轉(zhuǎn)現(xiàn)速度快存貨占用水平低,過高 存貨不足,產(chǎn)品脫銷)

(慢:必然占用在量的資金,造成資金浪費,營運困難)

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入÷平均資產(chǎn)總額

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入÷平均資產(chǎn)總額

(過低:收入不足,資產(chǎn)閑置,浪費)

發(fā)展能力:

銷售增長率=(本年主營業(yè)務收入-上年主營業(yè)務收入)÷上年主營業(yè)務收入

資本積累率=[(年末所有者權益-年初所有者權益)÷年初所有者權益]×100%

主營業(yè)務利潤 = 主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-主營業(yè)務稅金及附加

營業(yè)利潤 = 主營業(yè)務利潤 + 其他業(yè)務利潤-期間費用

利潤總額 = 營業(yè)利潤 + 投資收益 + 補貼收入 + 營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

凈利潤 = 利潤總額-所得稅

財務報表分析的應用

(一)杜幫財務分析體系

1、權益乘數(shù)

權益乘數(shù)=1÷(1-資產(chǎn)負債率)

2、權益凈利率

權益凈利率=資產(chǎn)凈利率×權益乘數(shù)=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權益乘數(shù)

(二)上市公司財務比率

1、每股收益

每股收益=凈利潤÷年末普通股份總數(shù)=(凈利潤-優(yōu)先股股利)÷(年度股份總數(shù)-年度末優(yōu)先股數(shù))

2、市盈率

市盈率(倍數(shù))=普通股每股市價÷普通股每股收益

3、每股股利

每股股利=股利總額÷年末普通股股份總數(shù)

4、股票獲利率

股票獲利率=普通股每股股利÷普通股每股市價×100%

5、股利支付率

股利支付率=(普通股每股股利÷普通股每股凈收益)×100%

6、股利保障倍數(shù)

股利保障倍數(shù)=普通股每股凈收益÷普通股每股股利=1÷股利支付率

7、每股凈資產(chǎn)

每股凈資產(chǎn)=年度末股東權益÷年度末普通股數(shù)

8、市凈率

市凈率(倍數(shù))=每股市價÷每股凈資產(chǎn)

(三)現(xiàn)金流量分析

1、流動性分析

(1)現(xiàn)金到期債務比

現(xiàn)金到期債務比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷本期到期的債務

(2)現(xiàn)金流動負債比

現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷流動負債

(3)現(xiàn)金債務總額比

現(xiàn)金債務總額比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷債務總額

2、獲取現(xiàn)金能力分析

(1)銷售現(xiàn)金比率

銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷銷售額

(2)每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額

每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷普通股股數(shù)

(3)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷全部資產(chǎn)×100%

3、財務彈性分析

(1)現(xiàn)金滿足投資比率

現(xiàn)金滿足投資比率=近5年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額之和÷近5年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和

(2)現(xiàn)金股利保障倍數(shù)

現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷每股現(xiàn)金股 

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