會計人員在收到發(fā)票后，如何審核發(fā)票的合理性？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/06/24 11:34:34　　字體：大小

發(fā)票是會計人員做賬的一個重要依據(jù)，必須根據(jù)發(fā)票的金額據(jù)實入賬。會計人員在收到發(fā)票時要審核發(fā)票的真實性、完整性、合法合規(guī)性、合理性，從哪方面審核呢？

1.從取得票據(jù)填制的內(nèi)容各項信息及加蓋的印章進行審核

①發(fā)票填制的內(nèi)容是否與發(fā)票種類相符合

②查看發(fā)票的日期

③查看發(fā)票的購買方單位信息

普通發(fā)票注意查看有沒有填寫購買方“納稅人識別號”

④查看發(fā)票的銷售方單位名稱是否與發(fā)票專用章一致

⑤查看發(fā)票專用章

發(fā)票蓋章不規(guī)范，不清晰的一律不行！

⑥查看發(fā)票的監(jiān)制章

⑦查看發(fā)票代碼、號碼

⑧查看發(fā)票的大小寫金額

⑨查看備注欄

⑩查看文字內(nèi)容密碼區(qū)是否出格、清晰

2.從取得票據(jù)內(nèi)容所附清單及有關審批手續(xù)進行審核

①查看貨物或應稅勞務、服務名稱

查看發(fā)票項目名稱是不是與實際業(yè)務相符，例如：購買了“水果”，而名稱是“辦公用品”。

名稱為“辦公用品”“食品”等籠統(tǒng)的名稱必須附上由稅控系統(tǒng)開的《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，外加蓋上發(fā)票專用章，A4紙自行打印的一律不行！例如：在文具店里，買了一些簽字筆、筆記本和書架什么的。發(fā)票上必須把商品名稱、型號、數(shù)量都要從稅控系統(tǒng)里開出來才行！

②查看規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價及稅率

注意查看稅率是不是對的

③對發(fā)票所附清單的審核

名稱為“會議費”的明細清單，須注明住宿費、餐費、場地使用費等必須由酒店系統(tǒng)或銷售系統(tǒng)開具，并加蓋發(fā)票專用章，其他途徑開具的清單無效！

名稱為“汽車維修費”須注明修車單位、車牌號、維修零配件、維修工時等內(nèi)容。如果零配件更換較多，也要附上明細清單。

④對審批流程手續(xù)進行審核

對于支付（報銷）發(fā)票項目金額時，按企業(yè)流程及各相關部門人員順序?qū)徟灻?nbsp;

注意：領導簽名要簽全名，領導簽署意見應注明本人意見，如“同意”等，不可只簽名字不簽意見;實報金額與票面金額不一致時應由領導簽字注明實報金額;其次是審查經(jīng)辦人、驗收人以及財務聯(lián)系人的簽字是否簽齊全;最后要審查報銷票據(jù)是否注明事由。

3.從取得票據(jù)內(nèi)容所附其他相關證據(jù)鏈及合理性來審核

①查看發(fā)票內(nèi)容及所附清單的其他證據(jù)鏈

名稱為“會議費”的發(fā)票和明細清單都有了，但還得需要其他相關的證據(jù)鏈，包括：會議審批單、會議合同、會議簽到表、會議既要等等。

名稱為“勞保費”的發(fā)票和明細清單都有了，但還得需要其他的輔助的證據(jù)鏈接，包括：采購合同、公司管理制度屬于勞保用品。

在審核發(fā)票的內(nèi)容時不僅僅審核一張正規(guī)的發(fā)票，更需要通過取得多個證據(jù)鏈來共同佐證該項業(yè)務的真實性、合理性、合法性。

②查看發(fā)票內(nèi)容、金額是否合理

名稱為“汽油費”屬于汽車費用的發(fā)票時，如該項費用開支過大，那么這項費用的開支就為不合理。

名稱為“勞保費”如該項費用支付價應符合行業(yè)一般標準，如果超過那么這項費用的開支就為不合理。

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