直播：企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務(wù)處理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/05/29 10:09:44　　字體：大小

小伙伴們，你們是不是已經(jīng)完成匯算清繳工作了呢？終于把繁瑣的匯算清繳完成了，有沒(méi)有感覺(jué)自己非常棒，可是先別高興太早了，匯算清繳過(guò)后還有許多需要收尾的工作，但是別擔(dān)心正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出——《企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務(wù)處理》，僅需59，幫你輕松解決匯算清繳后續(xù)問(wèn)題！

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課程詳情介紹

一、課程名稱(chēng)：企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務(wù)處理

二、課程老師：王智剛，會(huì)計(jì)學(xué)碩士、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、澳洲注冊(cè)會(huì)計(jì)師，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特邀財(cái)稅講師。

曾任大型企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所上市項(xiàng)目審計(jì)負(fù)責(zé)人，長(zhǎng)期從事財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)工作，實(shí)務(wù)操作經(jīng)驗(yàn)豐富。

三、上課時(shí)間：2020-06-10 15:00-16:00，直播結(jié)束后提供錄播回放。

本課程為實(shí)務(wù)暢學(xué)卡免費(fèi)課程！

四、培訓(xùn)對(duì)象：財(cái)會(huì)工作者

五、課程收益：掌握企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務(wù)處理方法。

六、課程大綱：

一、所得稅費(fèi)用的分類(lèi)

1.當(dāng)期所得稅

2.遞延所得稅

3.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

二、當(dāng)期所得稅的概念

1.什么是當(dāng)期所得稅

2.如何計(jì)算當(dāng)期所得稅

三、匯算清繳后的三種情形

1.企業(yè)應(yīng)交數(shù)與計(jì)提數(shù)剛好相等，清繳后“應(yīng)交企業(yè)所得稅”明細(xì)科目為0

2.企業(yè)應(yīng)交數(shù)小于計(jì)提數(shù)，清繳后“應(yīng)交企業(yè)所得稅”明細(xì)科目大于0

3.企業(yè)應(yīng)交數(shù)大于計(jì)提數(shù)，清繳后“應(yīng)交企業(yè)所得稅”明細(xì)科目小于0

四、針對(duì)以上三種情況的賬務(wù)處理

1.多計(jì)提或少計(jì)提稅金屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)

2.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)的處理規(guī)定

3.執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，差錯(cuò)金額不重要的會(huì)計(jì)處理

4.執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，差錯(cuò)金額重要的會(huì)計(jì)處理

5.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)的處理規(guī)定

6.執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)處理

五、遞延所得稅

1.什么是遞延所得稅

2.如何計(jì)算遞延所得稅

六、遞延所得稅會(huì)計(jì)處理舉例

1.當(dāng)年虧損，且預(yù)計(jì)以后年度盈利，能夠在稅法規(guī)定年限內(nèi)彌補(bǔ)當(dāng)年虧損

2.當(dāng)年虧損，且預(yù)計(jì)以后年度持續(xù)虧損，無(wú)法在稅法規(guī)定年限內(nèi)彌補(bǔ)當(dāng)年虧損

3.計(jì)提減值準(zhǔn)備

4.實(shí)際發(fā)生資產(chǎn)損失

5.廣告宣傳費(fèi)當(dāng)年超標(biāo)納稅調(diào)增，預(yù)計(jì)以后年度將持續(xù)超標(biāo)

6.廣告宣傳費(fèi)當(dāng)年超標(biāo)納稅調(diào)增，預(yù)計(jì)以后年度不會(huì)超標(biāo)

7.固定資產(chǎn)一次性扣除當(dāng)年的會(huì)計(jì)處理

8.固定資產(chǎn)一次性扣除以后年度的會(huì)計(jì)處理

七、不需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的事項(xiàng)

1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

2.跨期扣除項(xiàng)目

3.稅收滯納金、加收利息

4.視同銷(xiāo)售收入

5.無(wú)票支出

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