房地產(chǎn)企業(yè)所得稅新政下，怎么賬務(wù)處理？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/05/19 10:37:05　　字體：大小

房地產(chǎn)企業(yè)與一般的企業(yè)相比具有它的特殊性，一起看一下房產(chǎn)企業(yè)幾項(xiàng)企業(yè)所得稅的新政吧！

1.職工教育經(jīng)費(fèi)稅前列支標(biāo)準(zhǔn)上調(diào):2.5%——8%

2.固定資產(chǎn)一次性稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)上調(diào): 5000元——500萬元

3.小型微利企業(yè)優(yōu)惠限額提高: 50萬——100萬, 100萬——300萬

4.公益性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除:超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.稅前扣除憑證規(guī)定明確

6.雇主責(zé)任險(xiǎn)和公眾責(zé)任險(xiǎn)可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

7.資產(chǎn)損失資料不再報(bào)送8.取消優(yōu)惠備案制度

修訂版企業(yè)所得稅年度申報(bào)表框架結(jié)構(gòu)圖

4(U4`S2H{(IETZVV%9D7PNJ

新版企業(yè)所得稅年度申報(bào)表調(diào)整情況

D1UFMJ7QJWT~12}ZO5LF7RP

按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定,企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理:

1、A公司在年間共確認(rèn)管理費(fèi)用2325000元( 155x15*100) , 在授予日，不做賬務(wù)處理;

2、在等待期三年內(nèi),每年A公司的賬務(wù)處理如下:

借：管理費(fèi)用 77500

貸：資本公積一其他資本公積 77500

3.職工行權(quán)時(shí), A公司的賬務(wù)處理如下:

借：銀行存款 62000

資本公積一其他資本公積 232500

貸：股本 15500

資本公積——股本溢價(jià) 279000

推薦好課

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)賬務(wù)處理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控專題，系統(tǒng)學(xué)習(xí)房地產(chǎn)賬務(wù)處理實(shí)操知識(shí)，配備實(shí)訓(xùn)軟件操作，涵蓋房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅基礎(chǔ)、賬務(wù)、報(bào)稅、籌劃全流程，帶你快速上手房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，擺脫低薪，進(jìn)入房地產(chǎn)做高薪全盤會(huì)計(jì) ！點(diǎn)擊詳情，快速進(jìn)入>>