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賬上的“差旅費”并非“差旅費”，你記對賬了嗎？
對于許多會計人員來說差旅費是一個難題，不知道該怎么確定差旅費的范圍，好多會計片面的認為：只要是車票、住宿費發(fā)票、油票、通行費等,財務上一律計入"管理費用-差旅費”, 其實這是一個嚴重的誤區(qū),這樣做賬有可能給企業(yè)帶來巨大的稅務風險。今天就一起了解一下到底哪些算是差旅費，看看你的賬有沒有錯誤吧！
案例
差旅費核算的內容
用于核算本單位員工出差旅途中的費用支出,包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
注意：
為客戶報銷的車費不是差旅費，屬于公司的業(yè)務招待費;
為他人報銷的與公司經營無關的差旅費，不得稅前扣除。
差旅費稅前扣除兩大風險
一、核算時故意或因疏忽擴大了差旅費用核算范圍，將業(yè)務招待費、福利費作為差旅費用核算。
主要包括以下三種情形:
1、差旅過程中差旅人員發(fā)生的業(yè)務招待費用;
2、所報銷的差旅業(yè)務本身是業(yè)務招待性質的旅游行為;
3、所報銷的差旅業(yè)務全部或一部分屬于集體福利性質的支出。
二、差旅支出多為有關人員墊付，企業(yè)以費用報銷的方式取得發(fā)票，導致發(fā)票使用容易出現(xiàn)違規(guī)情況。
主要包括以下三種情形:
1、差旅人員找發(fā)票虛列支出，其中可能包括偽造或變造的發(fā)票、虛開的發(fā)票等違規(guī)情形;
2、發(fā)票報銷品名不實，例如將餐費、禮品費用開成會議費或住宿費;
3、超標費用多報少支，如差旅人員發(fā)生費用超出企業(yè)報銷標準，企業(yè)只按報銷標準支付費用但全額在稅前扣除。
財務人員在進行差旅費報銷時，要注意審核不是差旅費的憑證，規(guī)避風險
1.旅客運輸票據記載的出行人、出行時間和目的地應當和出差審批單相吻合;
2.發(fā)票應在稅務機關指定的網站核驗真?zhèn)危?對于查驗為假發(fā)票或發(fā)票信息與電子底賬信息不一致的，不應接收;
3.審核發(fā)票信息發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定開具，如未填納稅人識別號、紙質發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章等，不應接收;
4.對于大額的，支出明顯不合理的住宿、會議服務發(fā)票，應當注意有無開錯發(fā)票如將餐費或購買商品費用開具為住宿服務、會議服務等品名的。
報銷差旅費會計分錄
1.如果沒有向公司借錢，即其所需要報銷的費用都處于公司報銷預算之內，且相關差旅費用還未借出
借：管理費用——差旅費
貸：庫存現(xiàn)金
2.借出時
借：其他應收款——某人
貸：庫存現(xiàn)金
3.報銷時
①全部花完
借：管理費用——差旅費
貸：其他應收款——某人
②有剩余現(xiàn)金
借：庫存現(xiàn)金
管理費用 ——差旅費
貸：其他應收款 ——某人
4.補款時
借：管理費用 ——差旅費
貸：庫存現(xiàn)金
其他應收款 ——某人
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