24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶(hù)掃碼下載
立享專(zhuān)屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.41 蘋(píng)果版本:8.7.40

開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線(xiàn):點(diǎn)擊下載>

小規(guī)模納稅人從申報(bào)表到申報(bào)流程一覽表

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:xiemengxue 2020/04/21 18:17:01  字體:

大家都知道,我們的企業(yè)分為小規(guī)模納稅人與一般納稅人,那作為一個(gè)財(cái)務(wù)人員,相關(guān)政策肯定也十分了解了,應(yīng)納稅額怎么計(jì)算更不用說(shuō)了吧?每一個(gè)財(cái)務(wù)人員必備的技能。

但是今天,小編把關(guān)于小規(guī)模納稅人的全部?jī)?nèi)容都整理出來(lái)了,從小規(guī)模納稅人的概念到納稅申報(bào)表的填寫(xiě),一站式服務(wù),讓你通過(guò)這一篇文章掌握小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)全過(guò)程。

什么是小規(guī)模納稅人?

小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷(xiāo)售額)未超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。

劃分小規(guī)模和一般納稅人的一般規(guī)定:以年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元作為界定標(biāo)準(zhǔn)。超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

特殊規(guī)定:年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人,會(huì)計(jì)核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記。

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校

小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策有哪些?

1、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的,免征增值稅。

2、按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的,以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷(xiāo)售額度。

3、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元,但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的,其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。

4、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

5、按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限,一經(jīng)選擇,一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

6、對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

以上執(zhí)行期限:執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。

小規(guī)模納稅人設(shè)置是什么科目?

會(huì)計(jì)科目設(shè)置這里,小規(guī)模納稅人跟一般納稅人都設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”

應(yīng)納稅額怎么算?

應(yīng)納稅額這么算:應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售收入÷(1+征收率)×征收率

一般小規(guī)模納稅人取得的收入都是含稅收入,需要先轉(zhuǎn)換成不含稅收入再乘適用征收率。

小規(guī)模納稅申報(bào)表都包含什么?怎么填?

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校

《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》主表

一、計(jì)稅依據(jù) 項(xiàng)目 欄次 本期數(shù) 本年累計(jì)
貨物及勞務(wù) 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn) 貨物及勞務(wù) 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)
(一)應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(3%征收率) 1        
稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額 2        
稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額 3        
(二)應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(5%征收率) 4 ——   ——  
稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額 5 ——   ——  
稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票
不含稅銷(xiāo)售額
6 ——   ——  
(三)銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)
不含稅銷(xiāo)售額
7(7≥8)   ——   ——
其中:稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票
不含稅銷(xiāo)售額
8   ——   ——
(四)免稅銷(xiāo)售額 9=10+11+12        
其中:小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額 10        
未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額 11        
其他免稅銷(xiāo)售額 12        
(五)出口免稅銷(xiāo)售額 13(13≥14)        
其中:稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票
銷(xiāo)售額
14        
二、稅款計(jì)算 本期應(yīng)納稅額 15       14,285.71
本期應(yīng)納稅額減征額 16        
本期免稅額 17        
其中:小微企業(yè)免稅額 18        
未達(dá)起征點(diǎn)免稅額 19        
應(yīng)納稅額合計(jì) 20=15-16        
本期預(yù)繳稅額 21     —— ——
本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額 22=20-21     —— ——
納稅人或代理人聲明: 如納稅人填報(bào),由納稅人填寫(xiě)以下各欄:
本納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報(bào)的,我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。 辦稅人員:    財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:
法定代表人:   聯(lián)系電話(huà):
如委托代理人填報(bào),由代理人填寫(xiě)以下各欄:
代理人名稱(chēng)(公章):  經(jīng)辦人:
聯(lián)系電話(huà):

《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》附列資料

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校

《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》減免稅申報(bào)明細(xì)表

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校

小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)時(shí)限

增值稅小規(guī)模納稅人以1個(gè)月或是1個(gè)季度為納稅期限,自期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅(遇節(jié)假日順延)。

增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)流程

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校

申報(bào)前應(yīng)該準(zhǔn)備什么?

申報(bào)前應(yīng)該在防偽開(kāi)票系統(tǒng)里統(tǒng)計(jì)開(kāi)具專(zhuān)票和普票信息

怎么申報(bào)?

現(xiàn)在大部分都是電子申報(bào),直接登錄企業(yè)所在的電子稅務(wù)局(網(wǎng)頁(yè)版)進(jìn)行申報(bào)。

點(diǎn)擊 → 我要辦稅 → 稅費(fèi)申報(bào)及繳納 → 增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào) → 填表申報(bào) → 上傳申報(bào)表 → 繳納稅款 → 查詢(xún)及打印申報(bào)表

到這里,申報(bào)就算完成了,怎么樣,還是要理論結(jié)合實(shí)際吧?光有理論知識(shí)是不夠的,一定要結(jié)合實(shí)操技能!

如果你現(xiàn)在沒(méi)有任何實(shí)操的技能,歡迎你來(lái)正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校,我們特推出各個(gè)崗位的訓(xùn)練營(yíng),讓你無(wú)基礎(chǔ)學(xué)會(huì)實(shí)操技能!

★零基礎(chǔ)實(shí)操訓(xùn)練營(yíng):實(shí)操、咨詢(xún)、崗位晉升一步到位,練就讓老板刮目相看的能力,找到升職加薪突破口!點(diǎn)擊詳情>> 

R~C_T7$8GVG767MNM5Z0}~K

本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)文章

轉(zhuǎn)載需注明來(lái)源正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)