社保和公積金如何進(jìn)行計(jì)提和代繳,會(huì)計(jì)處理是什么?
企業(yè)關(guān)于社保和公積金的計(jì)提和代繳,之前企業(yè)的操作是:
計(jì)提:
借:管理費(fèi)用
貸:其他應(yīng)付款
繳付時(shí):
借:其他應(yīng)付款(企業(yè)和個(gè)人)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
從員工處代扣:
貸:其他應(yīng)付款
請(qǐng)問(wèn):1.這樣操作正確嗎,如果不正確,該如何處理?
2.如果錯(cuò)了,要調(diào)整過(guò)來(lái),那之前的賬目需要調(diào)整嗎?
這種只能調(diào)整累計(jì)余額,正確的會(huì)計(jì)處理是:
計(jì)提時(shí):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用-人工成本,
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā))
應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金(企業(yè)負(fù)擔(dān))
繳納社保時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金(企業(yè)負(fù)擔(dān))
其他應(yīng)收款(社保在發(fā)工資之前交)
貸:銀行存款等
發(fā)放工資時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā))
貸:銀行存款等(實(shí)發(fā))
其他應(yīng)收款(已代員工繳納的社保公積金等)
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