財(cái)務(wù)部請(qǐng)轉(zhuǎn)給業(yè)務(wù)部門(mén)！4月1日后增值稅抵扣和報(bào)銷！發(fā)票這樣開(kāi)！

來(lái)源: 國(guó)家稅務(wù)總局等編輯：zhaobin 2019/04/04 18:03:06　　字體：大小

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3月增值稅新政明確后，很多公司財(cái)務(wù)部已經(jīng)下發(fā)了《關(guān)于增值稅稅率調(diào)整有關(guān)工作的通知》，明確4月1日后的開(kāi)票稅率標(biāo)準(zhǔn)！

財(cái)務(wù)不要嫌麻煩，多通知幾次！下面的內(nèi)容建議轉(zhuǎn)發(fā)給業(yè)務(wù)部看看，不要拿些亂七八糟的發(fā)票來(lái)給我們，讓我們抵扣報(bào)銷此外，新稅率的發(fā)票怎么開(kāi)呢？有什么注意事項(xiàng)？今天，一并了解清楚。

財(cái)務(wù)部請(qǐng)轉(zhuǎn)給業(yè)務(wù)部門(mén)！

事關(guān)4月1日后增值稅抵扣和發(fā)票報(bào)銷！

員工出差住宿，開(kāi)增值稅專票？還是增值稅普票？

一、出差住宿，應(yīng)該開(kāi)具增值稅專票還是增值稅普票？

答：在索要發(fā)票時(shí)，要區(qū)分不同的情況，如果是小規(guī)模納稅人的企業(yè)員工出差住酒店，可以選擇開(kāi)增值稅普通發(fā)票；如果是增值稅一般納稅人的企業(yè)員工出差住酒店，應(yīng)向酒店索取增值稅專用發(fā)票。

二、出差就餐，應(yīng)該開(kāi)具增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票？如果取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣嗎？

答：增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票兩種，兩者的根本區(qū)別在于前者可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，后者不可以。根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文規(guī)定，購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，所以交際應(yīng)酬的餐費(fèi)、娛樂(lè)費(fèi)全都是不能抵扣的，即使增值稅專用發(fā)票也不行。

所以，出差就餐，應(yīng)該開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。但是，不能抵扣并不代表不能開(kāi)專票，如果取得不能抵扣項(xiàng)目的專票，建議先認(rèn)證再進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

三、在酒店就餐，住宿與餐飲費(fèi)能開(kāi)在同一張發(fā)票上嗎？

答：小規(guī)模納稅人可以將項(xiàng)目開(kāi)在一張發(fā)票上；而對(duì)于一般納稅人，因?yàn)槌霾畎l(fā)生的住宿費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，餐飲、娛樂(lè)等不可以抵扣，所以要將住宿與餐飲、娛樂(lè)等分別開(kāi)票，住宿開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，餐飲、娛樂(lè)等開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；一般納稅人如果將住宿與餐飲、娛樂(lè)開(kāi)在一張專票上的，應(yīng)在認(rèn)證后將餐飲、娛樂(lè)部分的稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。