24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者：北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限：查看權(quán)限>

APP隱私政策：查看政策>

HD版本上線：點(diǎn)擊下載>

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)有哪些？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：奶黃包 2024/01/12 17:14:48　　字體：大 小

發(fā)生了業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在哪里做所得稅納稅調(diào)整？

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是我們做所得稅匯算清繳時(shí)最常見的納稅調(diào)整項(xiàng)目，由于招待費(fèi)很難和個(gè)人支出進(jìn)行區(qū)分，稅法設(shè)定了較低的扣除比例，就是按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。也就是按照上面2個(gè)比例分別計(jì)算，金額較小的就是業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以稅前扣除的金額。

我們舉個(gè)例子看一下：

A企業(yè)2023年發(fā)生了20萬元業(yè)務(wù)招待費(fèi)，當(dāng)年的銷售收入為1000萬元。

先計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%，20*60%=12萬元

再計(jì)算銷售收入的5‰，1000*5‰=5萬元

5萬小于12萬元，因此稅收金額為5萬元

納稅調(diào)整金額為20-5=15萬元

我們把要調(diào)整的數(shù)字填寫到A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中，賬載金額填寫20萬元，稅收金額填寫5萬元，納稅調(diào)增金額為15萬元。

具體見下表：

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)有哪些？

本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師原創(chuàng)文章

轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明

更多推薦：

專業(yè)問答 會(huì)計(jì)培訓(xùn) 財(cái)稅政策

Excel中數(shù)據(jù)驗(yàn)證功能配合counta函數(shù)，有效規(guī)范數(shù)據(jù)錄入！

建筑/工業(yè)制造/房地產(chǎn)等財(cái)稅實(shí)操課免費(fèi)領(lǐng)

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.galtzs.cn All Rights Reserved.　北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959　京ICP備20012371號(hào)-7　出版物經(jīng)營(yíng)許可證　京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)