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留抵退稅、加計抵減、加計抵扣、即征即退等10筆常用的會計分錄:
分錄一
增值稅留抵退稅的賬務(wù)處理:
借:銀行存款 10萬元
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出) 10萬元
分錄二
繳納增值稅的時候享受增值稅加計抵減1萬的賬務(wù)處理:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅 10萬元
貸:銀行存款 9萬元
其他收益 1萬元
分錄三
免征增值稅的賬務(wù)處理:
借:銀行存款 10萬元
貸:主營業(yè)務(wù)收入 10萬元
分錄四
增值稅即征即退的賬務(wù)處理:
借:其他應(yīng)收款 10萬元
貸:其他收益 10萬元
收到增值稅返還
借:銀行存款 10萬元
貸:其他應(yīng)收款 10萬元
分錄五
增值稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理:
借:成本費用存貨等 10萬元
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 10萬元
分錄六
農(nóng)產(chǎn)品加計抵扣1%的賬務(wù)處理:
借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本(直接材料) 9萬元
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 1萬元
貸:原材料 10萬元
分錄七
結(jié)轉(zhuǎn)一般納稅人轉(zhuǎn)小的時候待抵扣進(jìn)項稅額余額的賬務(wù)處理:
借:資產(chǎn)成本費用存貨等 10萬元
貸:應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額 10萬元
分錄八
納稅義務(wù)尚未發(fā)生的賬務(wù)處理(比如出租房屋后付租金):
借:應(yīng)收賬款 10.9萬元
貸:其他業(yè)務(wù)收入 10萬元
應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 0.9萬元
收到房租款項時,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生:
借:應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 0.9萬元
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 0.9萬元
分錄九
尚未勾選認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票的賬務(wù)處理:
借:原材料 10萬元
應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進(jìn)項稅額 1.3萬元
貸:銀行存款 11.3萬元
勾選認(rèn)證抵扣的賬務(wù)處理:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 1.3萬元
貸:應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進(jìn)項稅額 1.3萬元
分錄十
企業(yè)預(yù)繳增值稅時的賬務(wù)處理:
借:應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅 10萬元
貸:銀行存款 10萬元
月末,企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅 10萬元
貸:應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅 10萬元
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