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【問題】
企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除的優(yōu)惠,在年度納稅申報時應當報送哪些資料?
【答案】
根據《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)規(guī)定:企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。
企業(yè)應當根據經營情況以及相關稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件,符合條件的可以按照《目錄》列示的時間自行計算減免稅額,并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。
同時,按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關資料備查。
本辦法所稱留存?zhèn)洳橘Y料是指與企業(yè)享受優(yōu)惠事項有關的合同、協議、憑證、證書、文件、賬冊、說明等資料。
留存?zhèn)洳橘Y料分為主要留存?zhèn)洳橘Y料和其他留存?zhèn)洳橘Y料兩類。主要留存?zhèn)洳橘Y料由企業(yè)按照《目錄》列示的資料清單準備,其他留存?zhèn)洳橘Y料由企業(yè)根據享受優(yōu)惠事項情況自行補充準備。
企業(yè)享受優(yōu)惠事項的,應當在完成年度匯算清繳后,將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成,以備稅務機關核查。
本辦法適用于2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳及以后年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項辦理工作。
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