注意了！這4種情況下的銷售收入，不得開具增值稅專用發(fā)票！

來源: haolaoshishuokuaiji 編輯：xiemengxue 2020/11/05 11:57:35　　字體：大小

情況一

我是一家商貿(mào)公司，常年從廠家進(jìn)貨，年底取得一定返利，請問取得的銷售返利能否向供應(yīng)商開具專票入賬？

答復(fù)：不可以的。應(yīng)由供應(yīng)商開具紅字發(fā)票，你商業(yè)公司根據(jù)取得的紅字發(fā)票入賬并進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

參考：1、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕136號）規(guī)定：商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。

2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》（國稅函〔2006〕1279號）規(guī)定，納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計(jì)購買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方可按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具紅字增值稅專用發(fā)票。

情況二

我是一家商業(yè)公司，大部分客戶都是個人，請問我能否向個人開具增值稅專用發(fā)票？

答復(fù)：不可以，只能開具增值稅普通發(fā)票。

參考：依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票：

向消費(fèi)者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。

情況三

我是一家零售超市公司，請問平時零售的煙、酒、食品等，我能否向購貨方開具增值稅專用發(fā)票？

答復(fù)：不可以，只能開具增值稅普通發(fā)票。

參考：《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》規(guī)定,商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品,不得開具專用發(fā)票。

情況四

我是一家餐飲酒店，今年2020年由于疫情影響，餐飲收入免稅了，我能否開具增值稅專用發(fā)票？

答復(fù)：若是享受免征增值稅了，不得開具專票。當(dāng)然你也可以放棄免稅而開具專票，36個月內(nèi)不得申請免稅。

參考：根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

做賬報(bào)稅是每一個財(cái)務(wù)人員的看家本領(lǐng)，必備的基本功，沒有這項(xiàng)技能簡直是對財(cái)務(wù)工作無從下手。正保會計(jì)網(wǎng)校推出新課程—做賬報(bào)稅私教班第七季，涵蓋做賬、報(bào)稅、發(fā)票、外勤、軟件、行業(yè)，六大核心技能，助您輕松上崗！點(diǎn)擊進(jìn)入>>

上一篇：網(wǎng)上 ▍電子稅務(wù)局稅（費(fèi)）種認(rèn)定操作手冊~

下一篇：個人獲得股權(quán)激勵時，個人所得稅應(yīng)該怎么處...