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費用報銷中有哪些稅務風險？會計人一定要關注！
現(xiàn)在做賬報稅電子化，連費用報銷都越來越電子化，但是基本的報銷流程以及報銷知識，作為財務人員還是需要牢牢掌握的！費用報銷的票據(jù)不規(guī)范會引起稅務風險，跟我具體來看看如何避免吧！
一、票據(jù)與實際業(yè)務吻合
這是費用報銷中最基本的常識知識。
比如：去采購一批物料，按理應該取得商品購銷發(fā)票，但最后到財務報銷時使用的是接受服務的發(fā)票，這樣牛頭不對馬嘴，自然不允許報銷。
二、附件能有力支撐費用發(fā)生的真實性
附件與報銷單之間應具有較強的邏輯性和關聯(lián)性。如：
1.實物資產(chǎn)
如：購買原材料、機器設備、辦公用品、低值易耗品、禮品等，應有入庫單、入庫單簽章；審批手續(xù)應齊全；大額采購應有采購合同，應有質(zhì)量驗收合格證明；發(fā)票日期和發(fā)票金額應與采購合同對應。
2.業(yè)務招待費
業(yè)務招待費報銷，應按報銷流程審核簽批，大額發(fā)票應有消費清單。
3.差旅費
差旅費報銷單內(nèi)容應填寫齊全，所附的車票應為去出差地的車票、餐飲，住宿發(fā)票應為出差地的發(fā)票、發(fā)票體現(xiàn)的人員應與派出的人員人數(shù)相吻合。
4.會議費
會議費報銷應有會議通知、參會人員名單、簽到表等資料，不得有與會議無關費用（如旅游費）列支。
5.運費
運費報銷應有運費報銷單，起運地和運達地應與運費報銷單相吻合。
三、取得的發(fā)票符合稅法要求
1.發(fā)票類別恰當。
水電費、各類外包服務費、印刷費、辦公費、物料采購費用等可以使用增值稅專用發(fā)票報銷，但吃飯的發(fā)票、業(yè)務招待饋贈禮品、為員工福利發(fā)生的發(fā)票等使用增值稅普通發(fā)票報銷即可。
2.發(fā)票本身要合法有效。
取得發(fā)票上須加蓋銷售方發(fā)票章，且與銷售方名稱一致；報銷的非機打車票上應有監(jiān)制章；并且有防偽識別碼或水印。
3.發(fā)票備注欄應有未有的發(fā)票無效。
如：貨物運輸服務，填寫起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息；鐵路運輸企業(yè)提供貨物運輸服務，注明受托代征的印花稅款信息；建筑服務，注明建筑服務發(fā)生地名稱及項目名稱銷售；出租不動產(chǎn)，注明不動產(chǎn)的詳細地址；差額征稅，開票自動打印“差額征稅”字樣。
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