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差旅費、汽車費、業(yè)務招待費等你都會報銷嗎？
作為一名會計，免不了要面對各式各樣的報銷憑證，今天就一起來看看差旅費、汽車費、業(yè)務招待費、辦公用品這類費用的報銷過程和案例講解吧。
費用報銷—差旅費
1.核實資料：查驗發(fā)票、車票等資料，審批單（領導已簽字）
2.辦理階段：正常核銷備用金，多退少補
3.錄入憑證
4.登記賬簿：登記庫存現金日記賬
5.案例：
6月3日公司銷售王小二出差歸來，出差合理消費2000元，其中報銷單據中有一張增值稅專用發(fā)票，票面記載稅額為21.51元，其余以庫存現金支付。
借：銷售費用—差旅費 1978.49
應交稅費--應交增值稅（進項稅額） 21.51
貸：其他應收款—個人備用金—王小二 1500
庫存現金 500
費用報銷—汽車費
1.核實資料：查驗發(fā)票（必須為成品油發(fā)票）、審批單（領導已簽字）
2.辦理階段：報銷人員填寫收條，財務交付現金
3.錄入憑證+登記賬簿：登記庫存現金日記賬
4.案例：
6月5日，采購部李俊毅報銷汽車加油費400元，增值稅普票，由庫存現金支付。
借：管理費用—汽車費 400
貸：庫存現金 400
費用報銷—業(yè)務招待費
1.核實資料：查驗發(fā)票、審批單（領導已簽字）
2.辦理階段：報銷人員填寫收條，財務交付現金
3.錄入憑證+登記賬簿：登記庫存現金日記賬
4.案例：
6月6日，市場部王小二報銷客戶招待費850元，餐飲類增值稅普票，已由庫存現金支付。
借：銷售費用—業(yè)務招待費 850
貸：庫存現金 850
費用報銷—辦公用品
1.核實資料：查驗發(fā)票及核算清單，審批單（領導已簽字）
2.辦理階段：報銷人員填寫收條，財務支付現金
3.錄入憑證+登記賬簿：登記庫存現金日記賬
4.案例：
采購部李俊毅報銷辦公用品200元，發(fā)票為增值稅專用發(fā)票，票面稅額為23.01元，由庫存現金支付。
借：管理費用—辦公費 176.99
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）23.01
貸：庫存現金 200
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