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工作中這些情況收到了補(bǔ)償金,個稅咋處理?

來源: 安徽稅務(wù) 編輯:xiemengxue 2020/08/27 15:52:36  字體:

想換個工作環(huán)境?

傷病無法繼續(xù)工作

辦理提前退休?

收到的補(bǔ)償金需要繳納個稅嗎?

今天就給大家一次性說清~

1、解 除 勞 動 合 同

※文件依據(jù)

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號)第五條第一款規(guī)定:

個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)),在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個人所得稅;超過3倍數(shù)額的部分,不并入當(dāng)年綜合所得,單獨(dú)適用綜合所得稅率表,計(jì)算納稅。

※計(jì)算公式

應(yīng)納稅額=(一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入-免稅收入額-實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi))x適用稅率-速算扣除數(shù)

※案例解析

2020年6月,A公司與小王解除勞動合同,公司支付一次性補(bǔ)償金30萬元,當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY8萬元,則小張應(yīng)該就該項(xiàng)一次性補(bǔ)償收入繳納的個人所得稅為多少?

根據(jù)上述公式:

免稅收入:80000*3=240000元

應(yīng)納稅所得額:300000-240000=60000元

應(yīng)繳個人所得稅:60000*10%-2520=3480元

關(guān)于勞動合同,下面一些問題,你能用得到哦!

一、綜合所得稅率表在哪里能找到?

正保會計(jì)網(wǎng)校

二、當(dāng)?shù)仄骄べY在哪里查看呢?

答:登錄自然人稅收扣繳客戶端,打開“解除勞動合同一次性補(bǔ)償金”報(bào)表——點(diǎn)擊“添加”,彈出界面最下面一行“溫馨提示”會顯示本地區(qū)年平均工資。

正保會計(jì)網(wǎng)校

2、提 前 退 休

※文件依據(jù)

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號)第五條第二款規(guī)定:

個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入,應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)偅_定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)適用綜合所得稅率表,計(jì)算納稅。

※計(jì)算公式

應(yīng)納稅額={〔(一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù))-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率-速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)

※案例解析

老張2020年4月距離法定退休年齡還有3年,因病無法繼續(xù)工作,于是提前辦理了退休手續(xù),單位支付一次性補(bǔ)償收入21萬元,費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為6萬元,請問老張應(yīng)該就該項(xiàng)一次性補(bǔ)償收入繳納的個人所得稅為多少?

※根據(jù)上述公式:

一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)=210000/3-60000=10000元

按照綜合所得稅率表:稅率3%,速算扣除數(shù)0

應(yīng)繳個人所得稅:10000*3%*3=900元

熱 點(diǎn) 問 答

一、老張辦理提前退休后,每月5000元的退休金需要繳納個稅嗎?

答:不需要。按照《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定,國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)免征個人所得稅。

二、若2020年12月,原單位按照實(shí)際發(fā)放給老張一筆本年的年終獎,該筆收入需要繳納個稅嗎?如何計(jì)稅?

答:需要。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于離退休人員取得單位發(fā)放離退休工資以外獎金補(bǔ)貼征收個人所得稅的批復(fù)》(國稅函〔2008〕723號)規(guī)定:“離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金外,另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎金、實(shí)物,不屬于《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規(guī)定可以免稅的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定,離退休人員從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎金、實(shí)物,應(yīng)在減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后,按工資、薪金所得應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個人所得稅。

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