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期末事項很重要!賬務處理莫粗心

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:xiemengxue 2020/07/16 11:28:53  字體:

企業(yè)期末事項很重要,企業(yè)可以根據(jù)期末各個事項對上一年度進行歸納總結(jié),也可以對下一個年度進行預算計劃,所以在賬務處理上馬虎不得,各個數(shù)據(jù)都需要仔細核對細心檢查。但是期末核算程序十分復雜,接下來給大家分享期末事項的各個賬務處理,讓你輕松解決各個期末事項!

期末事項的賬務處理

1、計提工資

借:管理費用-工資

       銷售費用-工資

       制造費用-工資

       貸:應付職工薪酬-工資

2、計提社保

借:管理費用-社保

       銷售費用-社保

       制造費用-社保

       貸:應付職工薪酬-社保

3、計提住房公積金

借:管理費用-住房公積金

      銷售費用-住房公積金

      制造費用-住房公積金

      貸:應付職工薪酬-住房公積金

4、結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

當月應交未交的增值稅

借:應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

       貸:應交稅費-未交增值稅

當月多交的增值稅

借:應交稅費-未交增值稅

       貸:應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

5、計提附加稅

借:稅金及附加-城市維護建設稅

                        -教育費附加

                        -地方教育附加

貸:應交稅費-應交城市維護建設稅

                     -應交教育費附加

                     -應交地方教育附加

6、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配

借:本年利潤

       貸:利潤分配-未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

       貸:本年利潤

7、提取盈余公積

法定盈余公積=稅后利潤*10%

任意盈余公積=稅后利潤*公司規(guī)定比例

借:利潤分配-提取法定盈余公積

                     -提取任意盈余公積

       貸:盈余公積-提取法定盈余公積

                           -提取任意盈余公積

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