期末事項很重要！賬務處理莫粗心

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/07/16 11:28:53　　字體：大小

企業(yè)期末事項很重要，企業(yè)可以根據(jù)期末各個事項對上一年度進行歸納總結(jié)，也可以對下一個年度進行預算計劃，所以在賬務處理上馬虎不得，各個數(shù)據(jù)都需要仔細核對細心檢查。但是期末核算程序十分復雜，接下來給大家分享期末事項的各個賬務處理，讓你輕松解決各個期末事項！

期末事項的賬務處理

1、計提工資

借：管理費用-工資

銷售費用-工資

制造費用-工資

貸：應付職工薪酬-工資

2、計提社保

借：管理費用-社保

銷售費用-社保

制造費用-社保

貸：應付職工薪酬-社保

3、計提住房公積金

借：管理費用-住房公積金

銷售費用-住房公積金

制造費用-住房公積金

貸：應付職工薪酬-住房公積金

4、結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

當月應交未交的增值稅

借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅

當月多交的增值稅

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

5、計提附加稅

借：稅金及附加-城市維護建設稅

-教育費附加

-地方教育附加

貸：應交稅費-應交城市維護建設稅

-應交教育費附加

-應交地方教育附加

6、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配

借：本年利潤

貸：利潤分配-未分配利潤

或

借：利潤分配-未分配利潤

貸：本年利潤

7、提取盈余公積

法定盈余公積=稅后利潤*10%

任意盈余公積=稅后利潤*公司規(guī)定比例

借：利潤分配-提取法定盈余公積

-提取任意盈余公積

貸：盈余公積-提取法定盈余公積

-提取任意盈余公積

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