辦理年度匯算主要有三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。

請人辦，即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理。選擇這種方式，您需要與受托人簽訂委托授權(quán)書。

【政策規(guī)定】《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理 2019 年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2019 年第 44 號）第六條。

您如果委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，或者其他單位和個(gè)人辦理年度匯算，您需要與受托人簽訂委托協(xié)議，并提供與申報(bào)相關(guān)的收入、扣除、納稅信息資料。后續(xù)您可登錄手機(jī)個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局查詢受托人為您辦理年度匯算情況。

（一）涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)辦理申報(bào)的方式？

可通過自然人電子稅務(wù)局（）【代理辦稅】功能辦理申報(bào)。

（二）受托人協(xié)助納稅人虛假申報(bào)的需承擔(dān)什么責(zé)任？

受托人協(xié)助納稅人虛假申報(bào)、騙取退稅或者實(shí)施其他與匯算清繳相關(guān)的稅收違法行為的，按照稅收征管法等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定處理，并納入納稅信用管理。

（三）年度匯算中稅務(wù)局要我補(bǔ)充資料信息，我該怎么辦？

年度匯算過程中，稅務(wù)局可能會(huì)就相關(guān)事宜與您溝通確認(rèn)，或請您補(bǔ)正相關(guān)資料信息。如果您確實(shí)存在填寫不完整、不準(zhǔn)確等情況，建議您及時(shí)補(bǔ)正相關(guān)資料信息；如您能夠提供相關(guān)資料佐證您填寫的真實(shí)性、準(zhǔn)確性的，建議您及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通提供。

（四）申報(bào)表填寫時(shí)遇到問題怎么辦？

如果您在年度匯算過程中遇到問題，建議您通過以下渠道解決：

1.可以在本指引、稅務(wù)部門發(fā)布的熱點(diǎn)問答等資料中查找遇到的問題及解決方法；

2.利用手機(jī)APP或者電子稅務(wù)局辦理匯算時(shí)遇到問題，您可以利用系統(tǒng)提供的幫助文檔解決；

3.咨詢所在單位財(cái)務(wù)人員或相關(guān)專業(yè)人士；

4.撥打12366納稅服務(wù)熱線或者當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)對外公布的其他咨詢電話進(jìn)行咨詢。

（五）我發(fā)現(xiàn)扣繳申報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際不符該怎么辦？

如果扣繳義務(wù)人申報(bào)的收入、扣除或者繳稅信息與我實(shí)際情況有出入，我該怎么辦？

您可以采取以下方式處理：

1.與您的扣繳義務(wù)人聯(lián)系核實(shí)相關(guān)情況，如果確實(shí)為扣繳義務(wù)人申報(bào)錯(cuò)誤，由其辦理更正申報(bào)后，您再辦理年度匯算；

2.如果您的扣繳義務(wù)人已經(jīng)注銷或者無法聯(lián)系，您可以按照您的實(shí)際情況辦理年度匯算，但請您務(wù)必保存好相關(guān)資料，后續(xù)稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)與您聯(lián)系核實(shí)。您也可主動(dòng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，到相應(yīng)辦稅服務(wù)廳提交相關(guān)資料。

我取得的收入支付單位沒有代扣代繳稅款，我該怎么辦？

如果扣繳義務(wù)人在向您支付綜合所得時(shí)沒有履行代扣代繳義務(wù)，您應(yīng)當(dāng)在年度匯算申報(bào)時(shí)自行補(bǔ)充申報(bào)。

（六）發(fā)現(xiàn)有單位冒用我身份申報(bào)收入該怎么辦？

您通過網(wǎng)絡(luò)方式辦理年度匯算時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)有單位冒用您的身份申報(bào)了收入，您可以在辦理年度匯算時(shí)自行刪除被冒用的整條預(yù)扣預(yù)繳記錄。刪除后，該項(xiàng)收入不納入年度匯算。

您也可以就冒用身份申報(bào)收入情況進(jìn)行申訴，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對您的申訴情況進(jìn)行核實(shí)，并及時(shí)向您反饋核實(shí)情況。需要提醒的是，您在刪除和申訴時(shí)，需要就有關(guān)情況進(jìn)行承諾。如果進(jìn)行虛假刪除或申訴導(dǎo)致少繳稅款，會(huì)影響您的納稅信用，情況嚴(yán)重的，將承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

（七）離職后原公司仍申報(bào)我的個(gè)人所得稅，我該如何處理？

如果您離職后，原單位仍為您申報(bào)個(gè)人所得稅，您需要區(qū)分情況處理：如果是單位為您補(bǔ)發(fā)收入并申報(bào)個(gè)人所得稅，則屬于正常情況，無需處理。如果是您未取得收入，而原單位進(jìn)行虛假申報(bào)的，您可以刪除或申訴這筆申報(bào)信息。申訴或刪除后，在網(wǎng)絡(luò)申報(bào)時(shí)，這筆收入將不會(huì)納入您年度匯算。

（八）我年度匯算申報(bào)結(jié)束后發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，該怎么辦？

如果您已經(jīng)申請退稅并已進(jìn)入國庫辦理環(huán)節(jié)，這時(shí)候要等國庫辦理結(jié)束之后再更正；如果您未申請退稅或者已經(jīng)申請但退稅流程還在稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、審核等環(huán)節(jié)，您可以先取消退稅申請之后更正申報(bào)。

常見問題

問題 1：可適用簡易方式申報(bào)的，含不含全年一次性獎(jiǎng)金？

如果您全年綜合所得和日常單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金加總收入額不超過 6 萬元，在適用簡易方式申報(bào)時(shí)，建議您選擇并入。通過網(wǎng)絡(luò)方式申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為您提供的“使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫”的預(yù)填服務(wù)中，包括了全年一次性獎(jiǎng)金繳納的稅款。

但如果您全年綜合所得和日常單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金加總后收入額超過了 6 萬元，則需由您根據(jù)自身情況選擇全年一次性獎(jiǎng)金是并入綜合所得計(jì)稅，還是維持單獨(dú)計(jì)稅。通過網(wǎng)絡(luò)方式申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為您提供的申報(bào)數(shù)據(jù)預(yù)填服務(wù)中，暫不包括全年一次性獎(jiǎng)金，請您根據(jù)自身情況選擇是否并入綜合所得。

問題 2：我收入額低于 6 萬元，但有境外所得，能不能使用簡易方式申報(bào)?

不能。因境外所得需要填報(bào)您的境外收入及已繳稅款等信息，簡易申報(bào)表無法滿足上述填寫需要。

問題 3：我收入額低于 6 萬元，能不能進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)？

可以。簡易方式申報(bào)和標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)的差別在于，標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)需填報(bào)收入等信息。

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