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注意！發(fā)票稅率選錯不能報銷！不小心選錯怎么辦？這樣處理…
在實務工作中，開發(fā)票是一項嚴謹又細致的工作，各個信息都要填寫正確，不然會影響到企業(yè)的稅收以及整個做賬流程。尤其是稅率部分尤為重要，發(fā)票稅率選擇錯誤的不能報銷，比如說住宿費增值稅普通發(fā)票稅率開成了免稅的稅率。
那我們如果不小心稅率選擇錯誤應該怎么處理呢？一起來學習一下吧。
增值稅發(fā)票稅率開錯情況處理：
◆1、小規(guī)模納稅人開出的普通發(fā)票，如果稅率開具錯誤，在當月申報時， 一定要根據(jù)開出發(fā)票的含稅金額，除以正確的適用稅率，換算成合適的不含稅銷售額，進行憑證的制作以及納稅申報。
如果小規(guī)模納稅人開出的錯誤稅率的普通發(fā)票無法追回，無需苛責自己，畢竟對方不能抵扣稅金，不會造成國家稅款的流失，千萬不要在開票系統(tǒng)里亂開紅字發(fā)票。
◆2、小規(guī)模納稅人開具的錯誤稅率的增值稅專用發(fā)票，無論錯誤選擇了低稅率還是高稅率，都必須與對方取得聯(lián)系，正確進行紅票的開具，重新開具正確的藍字發(fā)票。
取得發(fā)票方不予配合，無法換開正確稅率發(fā)票的情況下，出票方如果按照低稅率開出發(fā)票，那就應該調整收入和稅金，按照適用稅率申報增值稅； 如果按照高稅率開出發(fā)票，企業(yè)就應該按高稅率申報稅金，繳納增值稅。
◆3、一般納稅人開具的普通發(fā)票和專用發(fā)票如果稅率開具錯誤，應該參照小規(guī)模納稅人開具錯誤稅率的專用發(fā)票的處理辦法進行相同的處理。
◆4、增值稅發(fā)票稅率開錯具體實務操作：
1）納稅人應持《增值稅申報表》等相關資料到稅務服務廳按適用稅率申報繳納增值稅；
2）次月開紅字發(fā)票，再開具正確的藍字發(fā)票；
3）如形成多交稅款，納稅人可以申請退稅，也可以留抵后期應納稅額；
4）稅款設備因申報比對不符被鎖定，納稅人憑稅務機關出具的證明材料到稅務大廳辦理解鎖稅款設備并清卡。
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