一個案例教你怎么看報表

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/04/23 13:40:33　　字體：大小

平常都給你們整理的是關于報表分析的一些公式啊，技巧啊，本篇文章通過一個案例，從案例中分析報表。

單位：萬元

項目	2014.12.31	2014.6.30	2013.12.31	2012.12.31
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物	78,274.83	49,157.99	52,831.35	44,960.97
流動資產(chǎn)	184,864.88	157,795.31	139,845.42	119,120.82
資產(chǎn)合計	243,476.39	212,354.60	190,186.41	160,620.14
流動負債	118,139.53	92,492.64	74,465.43	54,277.75
負債合計	126,165.47	102,433.09	84,480.38	64,231.58

●截止2014.12.31公司負債總額為12.62億，資產(chǎn)負債率為51.82%，與同行業(yè)相比屬于正常水平。資產(chǎn)總額為24.35億，年復合增長率在10%以上；

單位：萬元

項目	2014.12.31	2014.6.30	2013.12.31	2012.12.31
營業(yè)收入	90,722.60	38,782.37	78,776.80	73,768.97
營業(yè)成本	61,085.76	25,946.97	52,332.87	45,360.57
毛利率	32.67%	33.10%	33.57%	38.51%
歸屬母公司凈利潤	13,795.30	6,468.93	12,640.58	16,792.76

●從表中可以看出公司毛利率在逐漸下降，公司系統(tǒng)集成收入下的高速公路項是主營收入的主要部分（下圖），其毛利率基本在30%左右，公司盈利亮點在海關物流和服務收入上。（下圖）

單位：元

2014年6月30日（單位：元 HKD）
按產(chǎn)品分類	營業(yè)收入	占比	營業(yè)成本	占比	毛利率
系統(tǒng)集成	288,749,755.12	75.14%	201,637,120.84	78.37%	30.17%
其中：智能交通	237,362,216.37	61.77%	173,691,325.69	67.51%	26.82%
海關物流	51,387,538.75	13.37%	27,945,795.15	10.86%	45.62%
智能終端銷售	66,672,883.47	17.35%	43,317,749.90	16.84%	35.03%
服務收入	28,843,714.14	7.51%	12,324,182.19	4.79%	57.27%
合計	384,266,352.73	100.00%	257,279,052.93	100.00%	33.05%
2013年6月30日（單位：元 HKD）
按產(chǎn)品分類	營業(yè)收入	占比	營業(yè)成本	占比	毛利率
系統(tǒng)集成	259,558,401.39	73.45%	176,805,148.94	76.32%	31.88%
其中：高速公路	217,793,824.56	61.63%	155,907,504.19	67.30%	28.42%
海關物流	41,764,576.83	11.82%	20,897,644.75	9.02%	49.96%
智能終端銷售	75,032,169.56	21.23%	44,428,528.73	19.18%	40.79%
服務收入	18,802,611.37	5.32%	10,417,588.96	4.50%	44.59%
合計	353,393,182.32	100.00%	231,651,266.63	100.00%	34.45%

●目前公司主營業(yè)務在智能交通領域，包括城市高速公路和鐵路系統(tǒng)，同時將重心向海關物流領域傾斜。但收入來源的60%以上仍為智能交通領域，業(yè)務核算采用建造合同方式，周期基本與公路、鐵路建設周期保持一致；經(jīng)營現(xiàn)金流凈額也較去年大幅增加，全年經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額為1.83億元，而去年全年為0.52億元；

●從成長性來看，雖然2014年收入保持10%以上增速，但毛利率同比下降，需挖掘新的長期利潤增長點。

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