發(fā)票開(kāi)具與收入不同步，怎么解？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/04/14 16:10:53　　字體：大小

相信大家在實(shí)務(wù)中經(jīng)常遇到這樣的問(wèn)題，資金已付，貨物已收，供應(yīng)商遲遲不開(kāi)票或者老板考慮到資金的影響，要求在客戶付款時(shí)點(diǎn)再開(kāi)票等等一系列導(dǎo)致開(kāi)票時(shí)間與收入不同步，那么遇到這類問(wèn)題應(yīng)該怎么解？在這里給大家用案例的方法解讀一下。

小編來(lái)告訴你解題方法，又快又準(zhǔn)！

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一、“提前”開(kāi)具發(fā)票的財(cái)稅處理

（1）公司向客戶銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)為125萬(wàn)元，按照合同協(xié)議約定，簽訂合同后，客戶以售價(jià)的 20%向公司支付預(yù)付款，客戶要求必須開(kāi)票才能付款。

借：銀行存款 1250000

貸：預(yù)收賬款 1106200

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 143800

（2）公司銷售價(jià)值125萬(wàn)元的預(yù)付卡，本期共計(jì)在公司消費(fèi)購(gòu)買78萬(wàn)元的商品。

借：銀行存款 1250000

貸：預(yù)收賬款 1250000

（3）公司根據(jù)向客戶提供的定制軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)進(jìn)度，本期確認(rèn)收入23萬(wàn)元。

借：應(yīng)收賬款 230000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 203500

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 26500

二、“延后”開(kāi)具發(fā)票的財(cái)稅處理

例如：

（1）公司實(shí)現(xiàn)收入120萬(wàn)元，實(shí)際收到貨款56萬(wàn)元（含稅價(jià)）

借：銀行存款 560000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 495575.22

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 64424.78

（2）公司在6月收到物業(yè)費(fèi)12萬(wàn)元，其中，4萬(wàn)元系前期物業(yè)欠款，8萬(wàn)元是未來(lái)半年物業(yè)費(fèi)，其中，預(yù)收的8萬(wàn)元物業(yè)費(fèi)中，有2.5萬(wàn)元是小區(qū)商業(yè)部分的租賃業(yè)務(wù)，該部分物業(yè)費(fèi)向?qū)Ψ介_(kāi)具了專用發(fā)票。

借：銀行存款 120000

貸：應(yīng)收賬款 40000

預(yù)收賬款 73500

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6500

（3）公司出租閑置不用的廠房/設(shè)備，一次性收取半年租金18萬(wàn)元，并于每季度確收時(shí)向承租方開(kāi)具發(fā)票

借：銀行存款 180000

貸：預(yù)收賬款 163800

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）16200

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