新用戶(hù)掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
企業(yè)所得稅匯算清繳前必做的工作有哪些？都給你整理好了
企業(yè)所得稅可以說(shuō)是非常令人頭痛啦，主要因?yàn)槠髽I(yè)所得稅涉及到應(yīng)納稅所得額，這個(gè)跟會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額是不一樣的，需要根據(jù)稅法來(lái)調(diào)，所以企業(yè)所得稅在匯算清繳的時(shí)候也是讓許多會(huì)計(jì)人員頭大呀。
但是不要急，小編這就來(lái)給你總結(jié)一下匯算清繳前你需要做什么準(zhǔn)備工作。
第一，年終預(yù)結(jié)賬，分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
這里呢，要知道三張主要報(bào)表的勾稽關(guān)系。
雖然現(xiàn)在會(huì)計(jì)電算化已經(jīng)十分普及，很多數(shù)據(jù)都是年末自動(dòng)生成，但是報(bào)表之間的勾稽關(guān)系還是應(yīng)該熟知。
接下來(lái)，就應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。
對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表而言，應(yīng)該分析上年期末數(shù)與本年期初數(shù)是否相符，期末余額是否異常。
對(duì)于利潤(rùn)表，應(yīng)該分析成本費(fèi)用與收入是否配比，利潤(rùn)結(jié)構(gòu)是否合理，毛利率是否明顯不合理，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確，所得稅的計(jì)算是否正確，各項(xiàng)指標(biāo)變動(dòng)異常等等。
第二，審查錯(cuò)賬并且進(jìn)行調(diào)整。
全面清查企業(yè)資產(chǎn)，核實(shí)債務(wù)。重點(diǎn)審查有這幾個(gè)方面：
1.發(fā)票問(wèn)題
2.防止已發(fā)生的成本費(fèi)用跨年列支
3.個(gè)人借款
4.財(cái)產(chǎn)損失
5.當(dāng)年的稅費(fèi)繳納情況
6.檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理
第三，梳理財(cái)稅政策，歸納政策變化對(duì)納稅的影響。
財(cái)務(wù)人員應(yīng)該對(duì)政策的發(fā)布有一定的敏感性，多多關(guān)注官方消息，比方說(shuō)國(guó)家稅務(wù)總局又發(fā)布了什么政策，多關(guān)注一下官方的解讀，然后深入研究一下這些政策會(huì)對(duì)企業(yè)的納稅方面有什么影響。
第四，整理調(diào)整事項(xiàng)，預(yù)填申報(bào)表。
填制企業(yè)基礎(chǔ)信息表以及年度納稅申報(bào)表主表以及相關(guān)附表。
本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)文章
轉(zhuǎn)載需注明來(lái)源正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
相關(guān)課程推薦
2020年所得稅匯算清繳的特殊處理事項(xiàng)與要點(diǎn)
了解2020年匯算清繳工作的主要變化，掌握2020年匯算清繳的思路，知曉如何準(zhǔn)確填報(bào)匯算清繳表格，明確如何完成匯算清繳中的納稅調(diào)整事項(xiàng)，凸顯財(cái)會(huì)人的專(zhuān)業(yè)能力，助推實(shí)現(xiàn)升職加薪的目標(biāo)。去購(gòu)課，1元秒殺>>
想學(xué)習(xí)更多財(cái)稅資訊、財(cái)經(jīng)法規(guī)、專(zhuān)家問(wèn)答、能力測(cè)評(píng)、免費(fèi)直播，可以查看正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道，點(diǎn)擊進(jìn)入>>
相關(guān)鏈接：企業(yè)所得稅匯算清繳專(zhuān)題輔導(dǎo)之費(fèi)用扣除篇
企業(yè)所得稅匯算清繳專(zhuān)題輔導(dǎo)之固定資產(chǎn)一次性扣除篇
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶(hù)掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)