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企業(yè)所得稅可以說(shuō)是非常令人頭痛啦,主要因?yàn)槠髽I(yè)所得稅涉及到應(yīng)納稅所得額,這個(gè)跟會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額是不一樣的,需要根據(jù)稅法來(lái)調(diào),所以企業(yè)所得稅在匯算清繳的時(shí)候也是讓許多會(huì)計(jì)人員頭大呀。
但是不要急,小編這就來(lái)給你總結(jié)一下匯算清繳前你需要做什么準(zhǔn)備工作。
第一,年終預(yù)結(jié)賬,分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
這里呢,要知道三張主要報(bào)表的勾稽關(guān)系。
雖然現(xiàn)在會(huì)計(jì)電算化已經(jīng)十分普及,很多數(shù)據(jù)都是年末自動(dòng)生成,但是報(bào)表之間的勾稽關(guān)系還是應(yīng)該熟知。
接下來(lái),就應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。
對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表而言,應(yīng)該分析上年期末數(shù)與本年期初數(shù)是否相符,期末余額是否異常。
對(duì)于利潤(rùn)表,應(yīng)該分析成本費(fèi)用與收入是否配比,利潤(rùn)結(jié)構(gòu)是否合理,毛利率是否明顯不合理,成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確,所得稅的計(jì)算是否正確,各項(xiàng)指標(biāo)變動(dòng)異常等等。
第二,審查錯(cuò)賬并且進(jìn)行調(diào)整。
全面清查企業(yè)資產(chǎn),核實(shí)債務(wù)。重點(diǎn)審查有這幾個(gè)方面:
1.發(fā)票問(wèn)題
2.防止已發(fā)生的成本費(fèi)用跨年列支
3.個(gè)人借款
4.財(cái)產(chǎn)損失
5.當(dāng)年的稅費(fèi)繳納情況
6.檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理
第三,梳理財(cái)稅政策,歸納政策變化對(duì)納稅的影響。
財(cái)務(wù)人員應(yīng)該對(duì)政策的發(fā)布有一定的敏感性,多多關(guān)注官方消息,比方說(shuō)國(guó)家稅務(wù)總局又發(fā)布了什么政策,多關(guān)注一下官方的解讀,然后深入研究一下這些政策會(huì)對(duì)企業(yè)的納稅方面有什么影響。
第四,整理調(diào)整事項(xiàng),預(yù)填申報(bào)表。
填制企業(yè)基礎(chǔ)信息表以及年度納稅申報(bào)表主表以及相關(guān)附表。
本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)文章
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