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集團(tuán)資金集中管理應(yīng)該如何報(bào)表列示？
【問題】
集團(tuán)資金集中管理應(yīng)該如何報(bào)表列示？
【答案】
應(yīng)該根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解釋第15號》的規(guī)定處理。
資金集中管理列報(bào)
2.1列報(bào)
（1）直接歸集，非財(cái)務(wù)公司
成員單位歸集(拆借)母公司（非財(cái)務(wù)公司）資金列報(bào)。
母公司：其他應(yīng)付（其他應(yīng)收）
成員單位：其他應(yīng)收（其他應(yīng)付）
（2）歸集到財(cái)務(wù)公司賬戶
成員單位歸集(拆借)財(cái)務(wù)公司資金列報(bào)。
財(cái)務(wù)公司：吸收存款（發(fā)放貸款與墊款）
成員單位：貨幣資金/存放財(cái)務(wù)公司款（短期借款）
2.2 附注
資金集中管理的應(yīng)在報(bào)表附注中進(jìn)行披露。
2.3 實(shí)施
2021年12月30日實(shí)施，可比數(shù)據(jù)調(diào)整（目的報(bào)表口徑一致）
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