個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還如何做賬？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2022/03/22 09:34:17　　字體：大小

【問(wèn)題】

【答案】

一、如果是返還給非辦稅人員：

（1）收到返還手續(xù)費(fèi)時(shí)：

借：銀行存款

貸：其他收益（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）/其他業(yè)務(wù)收入（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

（2）若企業(yè)收到該筆款項(xiàng)用于獎(jiǎng)勵(lì)給本單位職工時(shí)：

借：管理費(fèi)用等（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）/其他業(yè)務(wù)成本（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）

貸：應(yīng)付職工薪酬

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

提示：涉及個(gè)稅時(shí)，還需確認(rèn)個(gè)稅的賬務(wù)處理。

二、如果是返還給辦稅人員，實(shí)務(wù)中兩種處理方式：

方式1：返還給非辦稅人員一樣的處理方式，并入工資進(jìn)行處理；

方式2：按照財(cái)稅【1994】20號(hào)文中對(duì)個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)費(fèi)免稅規(guī)定處理，不并入工資，不計(jì)算個(gè)稅；

公司收到時(shí)

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款-個(gè)人

給辦稅人員時(shí)

借：其他應(yīng)付款-個(gè)人

貸：銀行存款

建議：給辦稅人員的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還，以當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求為準(zhǔn)。

加入實(shí)務(wù)暢學(xué)卡會(huì)員，隨時(shí)隨地在線(xiàn)提問(wèn)，多名財(cái)稅專(zhuān)家免費(fèi)極速答疑，馬上享權(quán)益>>

學(xué)習(xí)更多財(cái)稅資訊、財(cái)經(jīng)法規(guī)、專(zhuān)家問(wèn)答、能力測(cè)評(píng)、免費(fèi)直播，可以查看正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道，點(diǎn)擊進(jìn)入>>

上一篇：登記行業(yè)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)不一致的，如何享受延緩...

下一篇：商業(yè)保險(xiǎn)是否在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)進(jìn)行扣除？