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2022小規(guī)模納稅人可以繼續(xù)按照1%征收率開(kāi)票啦！附填報(bào)案例！
最近，不少財(cái)務(wù)登錄電子稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)，有個(gè)讓人驚喜的提示信息：
“自2022年1月1日起，暫繼續(xù)執(zhí)行小規(guī)模納稅人減征增值稅政策。對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，暫減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫減按1%預(yù)征率預(yù)激增值稅。您在開(kāi)具發(fā)票選擇征收率時(shí)請(qǐng)暫按上述政策執(zhí)行。待正式文件出臺(tái)后以正式文件為準(zhǔn)?！?/p>
我們來(lái)回顧一下上一次的延續(xù)政策：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào) 關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》規(guī)定：
為進(jìn)一步支持疫情防控，幫助企業(yè)紓困發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅費(fèi)政策公告如下：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
雖然，總局的文件并未正式通知，但是稅務(wù)局系統(tǒng)的提示已經(jīng)非常有權(quán)威性了。小規(guī)模納稅人可以繼續(xù)開(kāi)1%的發(fā)票了。
那么，在優(yōu)惠政策下，增值稅納稅申報(bào)表如何填寫？咱們舉一個(gè)小例子：
A食品有限責(zé)任公司為按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2021年7-9月份取得食品銷售收入為60.6萬(wàn)元(含稅)，已開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。A食品有限責(zé)任公司三季度增值稅應(yīng)如何申報(bào)?
填表規(guī)則：應(yīng)當(dāng)將適用減按1%征收率征收增值稅的銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
上述案例申報(bào)表主表的填寫方法如下：
上述案例減免稅申報(bào)表的填寫方法如下：
需要注意的是，如果按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人季度不含稅銷售額沒(méi)有超過(guò)45萬(wàn)，申報(bào)表的填寫會(huì)是另外的一種方法哦。
本文是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載必須注明。
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