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【問題】
稅局退回多繳稅款 分錄怎么做?
【答案】
稅局退回多繳稅款分錄:
借:銀行存款 ,
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅,
借:應(yīng)交稅稅費(fèi)-企業(yè)所得稅,
貸:所得稅費(fèi)用,
借:所得稅費(fèi)用,
貸:本年利潤,
如果退回以前年度的,不涉及遞延所得稅,退回時做如下分錄:
借:銀行存款,
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅,
借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅,
貸:以前年度損益調(diào)整,
然后再結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目:
借:以前年度損益調(diào)整,
貸:利潤分配—未分配利潤。
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