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【問(wèn)題】
稅務(wù)局代開的發(fā)票如何報(bào)稅?
【答案】
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第27號(hào))規(guī)定:
附件:4.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》及其附列資料填寫說(shuō)明
(四)第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”:填寫本期銷售貨物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額,不包括應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。
納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的,本欄填寫扣除后的不含稅銷售額,與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。
(五)第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”:填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。
(七)第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”:填寫本期發(fā)生應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額。
納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的,本欄填寫扣除后的不含稅銷售額,與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第16欄數(shù)據(jù)一致。
(八)第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”:填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。
(二十三)第21欄“本期預(yù)繳稅額”:填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額,但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。
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