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退還的增值稅留抵稅額是否繳納企業(yè)所得稅？

來源: 中國稅務報 編輯：蘇米亞 2021/01/27 18:33:44　　字體：大 小

【問題】

企業(yè)收到稅務機關退還的增值稅留抵稅額，是否需要繳納企業(yè)所得稅？

【答案】

根據《財政部  國家稅務總局關于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2008]151號)規(guī)定，財政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。

企業(yè)取得的增值稅期末留抵稅額退還款將導致未來可抵扣的增值稅進項減少，實質上未給企業(yè)帶來經濟利益流入，不涉及收入確認，因此，不需要繳納企業(yè)所得稅。

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