24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋(píng)果版本:8.7.50

開(kāi)發(fā)者：北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限：查看權(quán)限>

APP隱私政策：查看政策>

HD版本上線：點(diǎn)擊下載>

征收率優(yōu)惠2%部分的增值稅需要并入營(yíng)業(yè)外收入繳企業(yè)所得稅嗎？

來(lái)源: 國(guó)家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(tái) 編輯：蘇米亞 2020/11/20 18:02:42　　字體：大 小

【問(wèn)題】

征收率優(yōu)惠2%部分的增值稅需要并入營(yíng)業(yè)外收入繳企業(yè)所得稅嗎？

【答案】

小規(guī)模納稅人減按1%征收增值稅。由于納稅人在開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)是按1%征收率換算為不含稅收入，并按1%計(jì)算增值稅額的，增值稅給予2%的減免稅實(shí)際上已經(jīng)包含在企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入中。因此，對(duì)增值稅給予2%的減免稅，不應(yīng)重復(fù)作為收入申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

舉例說(shuō)明

以2020年二季度含稅銷售額為100萬(wàn)元的情況為例，其不含稅的銷售收入為99.01萬(wàn)元（=100/（1+1%）），應(yīng)納增值稅額為0.99萬(wàn)元（=99.01×1%）。從企業(yè)所得稅看，企業(yè)收到100萬(wàn)元（含稅），應(yīng)納增值稅額0.99萬(wàn)元（按1%征收率計(jì)算），企業(yè)所得稅應(yīng)申報(bào)收入為99.01萬(wàn)元，相當(dāng)于增值稅2%減征部分1.98萬(wàn)元已經(jīng)包含在企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入中。因此，2%減征部分不應(yīng)重復(fù)作為收入申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校財(cái)稅問(wèn)答

學(xué)習(xí)更多財(cái)稅資訊、財(cái)經(jīng)法規(guī)、專家問(wèn)答、能力測(cè)評(píng)、免費(fèi)直播，可以查看正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道，點(diǎn)擊進(jìn)入>>

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.galtzs.cn All Rights Reserved.　北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959　京ICP備20012371號(hào)-7　出版物經(jīng)營(yíng)許可證　京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)