@小型微利企業(yè)，2019年，財政部、稅務(wù)總局先后下發(fā)了《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第2號)等文件，大幅放寬可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、加大優(yōu)惠力度。

下面為你們整理了一份小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策熱點(diǎn)問題解答，一起來看看吧！

?1.我公司2019年擁有員工150人，全部資產(chǎn)總額4000萬元，年應(yīng)納稅所得額200萬元。我公司是否符合現(xiàn)行政策規(guī)定的小型微利企業(yè)條件?

答：

根據(jù)財稅〔2019〕13號規(guī)定，享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

根據(jù)上述規(guī)定，你公司2019年度符合小型微利企業(yè)條件?！?/p>

?2.我公司由于生產(chǎn)需要，從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額變動較大。在判斷是否符合小型微利企業(yè)條件時，“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”應(yīng)如何計算?

答：

根據(jù)財稅〔2019〕13號規(guī)定：小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。

具體計算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

?3.我公司2019年度的行業(yè)、資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)都符合小型微利企業(yè)條件，年應(yīng)納所得額為200萬元，享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策后，應(yīng)如何計算應(yīng)納所得稅額?

答：

?4.我公司是一家按照核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，是否能夠享受所得稅減免政策?

答：

?5.2019年預(yù)繳企業(yè)所得稅時，如何判斷是否符合小型微利企業(yè)條件?

答：

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第2號規(guī)定，小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳，企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期申報所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照“全年季度平均值”，即“全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4”的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。

?6.我公司原不符合小型微利企業(yè)條件，在2019年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時，發(fā)現(xiàn)符合小型微利企業(yè)條件，如何享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策?當(dāng)年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款如何處理?

答：

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第2號規(guī)定，原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時，符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。當(dāng)年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

?7.我公司符合小型微利企業(yè)條件，準(zhǔn)備申報享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。請問該如何辦理?

答：

?8.我公司在預(yù)繳時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，如果年度匯算清繳時發(fā)現(xiàn)超過小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)如何進(jìn)行匯算清繳?

答：

好課推薦：2020年匯算清繳已經(jīng)開始，小微企業(yè)如何做好相關(guān)工作呢？《2020年小微企業(yè)匯算清繳實(shí)操指南》帶你快速搞定小微企業(yè)匯算清繳，趕快一起學(xué)習(xí)起來吧。點(diǎn)擊進(jìn)入報名>>

學(xué)習(xí)更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費(fèi)直播，可以查看正保會計網(wǎng)校會計實(shí)務(wù)頻道，點(diǎn)擊進(jìn)入>>