24周年

財稅實務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.20 蘋果版本:8.7.20

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

企業(yè)所得稅申報事項分類和填報要點!4月1日起實行!

來源: 國家稅務(wù)總局 編輯:蘇米亞 2021/05/21 16:20:08  字體:

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第3號,以下簡稱“《公告》”)規(guī)定,企業(yè)申報各類優(yōu)惠事項及扶貧捐贈等特定事項時,根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》中的事項名稱填報。

《企業(yè)所得稅申報事項目錄》對所有預(yù)繳申報事項進行了精準分類,納稅人在填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》(A200000)和《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》(A201020)時,可分類別查找具體事項,并進行填報。

企業(yè)所得稅申報事項分類和填報要點!4月1日起實行!點

◆《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》(A200000)

該表有4部分內(nèi)容涉及具體申報事項,分別是“附報事項”、第7行“減:免稅收入、減計收入、加計扣除”、第8行“減:所得減免”、第13行“減:減免所得稅額”。

1.附報事項:納稅人發(fā)生“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”“扶貧捐贈支出全額扣除”事項,享受“軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策”事項時,應(yīng)在相關(guān)行次中填寫具體事項名稱和相關(guān)情況。

2.第7行“減:免稅收入、減計收入、加計扣除”:納稅人享受免稅收入、減計收入優(yōu)惠政策時,應(yīng)在主表第7行的下級行次填寫具體優(yōu)惠事項名稱和減免金額。免稅收入優(yōu)惠事項主要包括國債利息收入免征企業(yè)所得稅、股息紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅、符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅、投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅、取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅等。減計收入優(yōu)惠事項主要包括綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入、金融機構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入、保險機構(gòu)取得的涉農(nóng)保費收入、小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入、社區(qū)家庭服務(wù)收入、取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅等。

3.第8行“減:所得減免”:納稅人享受所得減免優(yōu)惠政策時,應(yīng)在主表第8行的下級行次填寫具體優(yōu)惠事項名稱和減免金額。所得減免優(yōu)惠事項主要包括從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅,從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅,從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免企業(yè)所得稅,符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目所得減免征收企業(yè)所得稅,實施清潔發(fā)展機制項目的所得定期減免企業(yè)所得稅,符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目的所得定期減免企業(yè)所得稅,集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅等。

4.第13行“減:減免所得稅額”:納稅人享受所得減免優(yōu)惠政策時,應(yīng)在主表第13行的下級行次填寫具體優(yōu)惠事項名稱和減免金額。減免所得稅額優(yōu)惠事項主要包括符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅,高新技術(shù)企業(yè)減免企業(yè)所得稅,軟件、集成電路企業(yè)減免企業(yè)所得稅、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減免企業(yè)所得稅、西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減免企業(yè)所得稅、海南自由貿(mào)易港鼓勵類企業(yè)減免企業(yè)所得稅等。

◆《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》(A201020)

該表有兩部分內(nèi)容涉及申報具體事項,分別是第1行“加速折舊、攤銷”、第2行“一次性扣除”。

1.加速折舊、攤銷:納稅人享受重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊、其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊、海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊、海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷政策時,應(yīng)在表A201020第1行的下級行次填寫具體優(yōu)惠事項名稱和相關(guān)資產(chǎn)情況。

2.一次性扣除:納稅人享受500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除、疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價500萬元以上設(shè)備一次性扣除、海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除、海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性扣除政策時,應(yīng)在表A201020第2行的下級行次填寫具體優(yōu)惠事項名稱和相關(guān)資產(chǎn)情況。

需要說明的是,如果今后政策調(diào)整,納稅人應(yīng)根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》最新分類事項進行填報。

◆特別提醒事項

為進一步推行精細化、便利化、智能化、專業(yè)化服務(wù),稅務(wù)機關(guān)進一步優(yōu)化了電子稅務(wù)局等網(wǎng)絡(luò)申報系統(tǒng)的智能服務(wù)功能。相對于紙質(zhì)申報方式,網(wǎng)絡(luò)申報將更大幅度地減輕辦稅負擔(dān)、降低涉稅風(fēng)險、提高申報質(zhì)量,幫助納稅人更好地完成預(yù)繳申報。

同時需要注意的是,《公告》自2021年4月1日起施行。實行按月預(yù)繳的查賬征收居民企業(yè),從2021年3月份申報所屬期開始使用新版報表;實行按季預(yù)繳的查賬征收居民企業(yè),從2021年第一季度申報所屬期開始使用新版報表。

以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅新版申報表的變化要點,你學(xué)到了嗎?更多企業(yè)所得稅知識,請關(guān)注財稅實務(wù)選課中心,點擊查看>>企業(yè)所得稅

了解更多財會專業(yè)知識歡迎加入實務(wù)暢學(xué)卡,帶您學(xué)習(xí)財稅知識,還有財稅大咖在線答疑,解你所惑。獲取更多財稅資訊,請持續(xù)關(guān)注正保會計網(wǎng)校會計實務(wù)欄目,點擊進入>>

相關(guān)推薦:

2020年企業(yè)所得稅新出臺政策匯總

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,延期了!

相關(guān)標簽:

企業(yè)所得稅 匯算清繳

實務(wù)學(xué)習(xí)指南

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號