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問(wèn)題:我單位和員工個(gè)人發(fā)生符合條件的捐贈(zèng),全額扣除時(shí),應(yīng)納稅所得額不足以扣除,超過(guò)部分是否可以結(jié)轉(zhuǎn)?
答案:企業(yè)所得稅方面,企業(yè)發(fā)生的符合條件的捐贈(zèng)支出,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已全額扣除,不存在不足扣除問(wèn)題。如果出現(xiàn)虧損的,可以按照規(guī)定虧損正常結(jié)轉(zhuǎn)。個(gè)人所得稅方面,在現(xiàn)行個(gè)人所得稅法政策體系框架下,尚無(wú)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的相關(guān)規(guī)定。因此,個(gè)人捐贈(zèng)是不可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的。
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