24周年

財稅實務 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.41 蘋果版本:8.7.40

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應用涉及權限:查看權限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

總分公司稅務如何利潤分配?

來源: 正保會計網校 編輯:蘇米亞 2020/02/27 18:01:35  字體:

問題:總分公司稅務如何利潤分配?

實務

答案:1、建筑企業(yè)的分公司可以分成兩類:一是因內部管理需要而設立,但并未辦理工商登記的分公司,這種內部分公司多與總公司在同一地區(qū);二是異地施工迫于當地要求而辦理工商登記的分公司。

2、對于內部分公司,其實質上屬于事業(yè)部,不具備獨立的納稅資格,對外發(fā)生經營業(yè)務,是以總公司名義開展,也是以總公司的名義開具發(fā)票。

在會計核算上一般與總公司分賬核算,在編制報表時,需要由總公司進行匯總,通過總公司向稅務機關申報納稅。

因此,內部分公司與總公司之間發(fā)生業(yè)務往來均不涉及任何稅收。上交利潤或者管理費,一般通過「內部往來」科目核算。

3、對于辦理工商登記的分公司而言,一般為獨立的增值稅納稅人,企業(yè)所得稅方面,又可分為獨立核算的分公司和非獨立核算的分公司。

4、總公司與分公司之間發(fā)生業(yè)務往來,屬于增值稅征稅范圍的,應當計算繳納增值稅,如上交管理費、調撥資金、轉售材料貨物等;不屬于增值稅征稅范圍的,不繳納增值稅,如上交利潤。

5、獨立核算的分公司,獨立繳納企業(yè)所得稅,以分公司為納稅主體,核算其收入、成本、費用、損失等。向總公司上交的管理費,如符合獨立交易原則,憑總公司開具的發(fā)票可在分公司稅前列支;總公司相應確認企業(yè)所得稅收入。

如向總公司上交稅后利潤,則不屬于增值稅征稅范圍,可直接通過「利潤分配」科目核算,以總公司開具的收據做為會計憑證。

6、非獨立核算的分公司,與總公司合并繳納企業(yè)所得稅,或者適用總分機構匯總納稅規(guī)定,在計算應納稅所得額時,總分公司為一個納稅主體。

分公司向總公司上交的管理費或者利潤,無論增值稅如何處理,會計上如何核算,均不影響總分公司的應納稅所得額。

實務課程

學習更多財稅資訊、財經法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播,可以查看正保會計網校會計實務頻道,點擊進入>>

實務學習指南

報稅倒計時

距4月報稅結束還有 4月納稅申報

能力測評 開票報稅
免費問答 資訊文章
財經法規(guī) 實務課程

免費試聽

  • 張麗君財務報表解讀

    張麗君主講:財務報表解讀免費聽

  • 石真瓊小規(guī)模納稅人申報

    石真瓊主講:小規(guī)模納稅人申報免費聽

  • 趙海立建筑施工財稅

    趙海立主講:建筑施工財稅免費聽

  • 呂樂紅字發(fā)票

    呂樂主講:紅字發(fā)票免費聽

限時免費資料

  • 財務表格

  • 納稅申報

  • 成本管理

  • 常用Excel

  • 實務資料庫

加入實務學習戰(zhàn)隊

會計實務

掃碼找組織

回到頂部
折疊
網站地圖

Copyright © 2000 - m.galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經營許可證 京公網安備 11010802044457號