辦公室租金產(chǎn)生的稅金能直接入賬嗎？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2020/02/27 17:43:31　　字體：大小

問(wèn)題：辦公室租金產(chǎn)生的稅金能直接入賬嗎？

實(shí)務(wù)

答案：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）明確，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱的其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。如果不滿足增值稅免征條件，應(yīng)納稅額＝含稅租金收入÷(1＋5%)×1.5%。

辦公室承租稅金做賬：

每月計(jì)提時(shí)：

借：管理費(fèi)用-辦公室租憑費(fèi) （租金+稅費(fèi)）

貸：預(yù)提費(fèi)用

支付租金時(shí)：按實(shí)際付房東金額入賬：

借：預(yù)提費(fèi)用

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

去稅局代開(kāi)房租發(fā)票繳納稅金時(shí)：（因?yàn)槊考径乳_(kāi)一次）

借：預(yù)提費(fèi)用

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

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