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員工掛職時子公司與母公司的會計分錄怎么做？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：蘇米亞 2020/02/25 19:06:11　　字體：大 小

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問題：員工掛職時子公司與母公司的會計分錄怎么做？

實(shí)務(wù)

答案：員工掛職時子公司會計分錄：

計提工資時：

借：管理費(fèi)用—工資

       貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

實(shí)際發(fā)放時：

借：應(yīng)付職工薪酬—工資

       貸：銀行存款

              其他應(yīng)付款

劃款時：

借：其他應(yīng)付款

       貸：銀行存款

員工掛職時母公司會計分錄：

掛賬時：

借：其他應(yīng)收款

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個人所得稅

              其他應(yīng)付款—社保個人部分

繳納時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個人所得稅

       其他應(yīng)付款—社保個人部分

       貸：銀行存款

收到子公司款項(xiàng)時：

借：銀行存款

       貸：其他應(yīng)收款

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