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進項稅額轉(zhuǎn)出月底怎么做分錄？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：蘇米亞 2020/02/06 21:33:34　　字體：大 小

問題：進項稅額轉(zhuǎn)出月底怎么做分錄？

實務(wù)

答案：發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時：

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) 

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

月底進行結(jié)轉(zhuǎn)時:

借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出).

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅).

進項稅額轉(zhuǎn)出主要是發(fā)生以下情況:

1、納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；

2、納稅人購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等；

3、進項稅額轉(zhuǎn)出就是將不可抵扣的進項稅額(前期已經(jīng)入賬)轉(zhuǎn)出到對應(yīng)的存貨成本里。

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