一般納稅人月末銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)怎樣做會(huì)計(jì)分錄？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2020/01/14 19:22:36　　字體：大小

問(wèn)題：一般納稅人月末銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)怎樣做會(huì)計(jì)分錄？

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

答案：根據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)）的內(nèi)容，“月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目；對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目”。

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